Тест фактичного відстрочки та фактичного внеску на відсоток (ADP / ACP)
Тести фактичного відсотка відстрочки (АДП) та фактичного відсоткового внеску (АКТ) - це два типи щорічних тестів на недискримінацію, які мають пройти плани 401 (k), щоб зберегти свій кваліфікований статус згідно з правилами IRS та Законом про захист доходів працівників на пенсію (ERISA) . Обидва вони проводяться для того, щоб переконатися, що плани 401 (k) не надто приносять користь висококваліфікованим працівникам за рахунок інших працівників. Тести АДП та АКТ повинні пройти, щоб задовольнити недискримінаційні вимоги IRS, якщо плануватиметься продовження плану.
Якщо план не дає жодної перевірки, роботодавець повинен вжити коригуючих заходів для захисту свого кваліфікованого статусу протягом 12-місячного періоду після закінчення планового року, в якому відбувся нагляд. Якщо цього не зробити, це може призвести до стягнення грошових зборів у розмірі штрафу, дискваліфікації плану та відповідальної відповідальності з боку роботодавця.
Розуміння фактичного відсотка відстрочки та тестування фактичного внеску
Тест ADP порівнює середні відсотки відстрочки заробітної плати високооплачуваних працівників (HCE) з відсотками працівників, які не мають високої компенсації (NHCE).
HCE - це будь-який працівник, який володіє більше 5% відсотків у компанії в будь-який час протягом поточного або попереднього планового року або заробив понад 120 000 доларів протягом податкового року 2018 року.
Тест АДП враховує як відстрочку до оподаткування, так і відстрочку Рота після оподаткування, але не внески на користь. Щоб пройти тест, АДФ ВКВ не може перевищувати АДФ НКВС більш ніж на 2 відсоткових пункти. Крім того, сукупні внески всіх ВПГ можуть бути не більш ніж удвічі більшими відсотками внесків NHCE.
Тест ACP використовує аналогічний метод, як тест ADP, за винятком того, що він використовує відповідні внески або внески працівників після сплати податків.
Виправлення несправності тесту ADP / ACP
Коли роботодавці не зможуть випробувати тести ADP / ACP, вони можуть виправити невдачу, повернувши надлишкові внески ВКВ у сумі, необхідній для проходження тесту. Однак ці відшкодування підлягають оподаткуванню податком на прибуток для фізичних осіб ВПО.
Деякі компанії встановлюють буферні зони в своїх планових документах, щоб відхилити плани від потенційного невдачі тесту ADP / ACP. Один із варіантів полягає у визначенні відсоткового розміру розміру оплати праці, який ВПГ можуть внести до плану. Інший варіант - встановити ліміт обмежень на внесок для ВКЕ в тій точці, коли план не може перевірити ADP / ACP. Встановлення буферних зон плану може вимагати від роботодавців проводити тестові прогнози ADP / ACP, як правило, в середині планового року, щоб визначити, чи потрібно застосовувати якісь обмеження.
Тим не менш, деякі компанії використовують безпечну гавань 401 (k), щоб повністю уникати тесту ADP / ACP.
Що таке план безпечної гавані?
Плани Safe Harbor 401 (k) дозволяють спонсорам плану обійти ADP / ACP та інші тести на недискримінацію в обмін на надання відповідних або невідбірних внесків від імені своїх працівників. Щоб отримати право на безпечну гавань, компанія повинна забезпечити базовий матч, такий як 100% матч на перші 3% відстроченої компенсації та 50% матч на відстрочку від 3% до 5%. Вони також можуть надати кожному працівнику невідбірний внесок у розмірі щонайменше 3% від компенсації, незалежно від того, скільки вкладає працівник, чи якщо він взагалі вносить внесок.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.