Скоригований валовий дохід (AGI)
Скоригований валовий дохід (AGI) - це показник доходу, обчислений із валового доходу, який використовується для визначення кількості ваших доходів, що оподатковуються. Він є відправною точкою для обчислення податкової суми податків у США та, серед іншого, є основою для багатьох відрахувань та кредитів. Під час подання податків в Інтернеті (як це робить близько 80% файлових файлів) програмне забезпечення, яке ви використовуєте, обчислить ваш AGI за вас.
Ключові вивезення
- Скоригований валовий дохід (AGI) обчислюється шляхом внесення «вище лінії» коригувань до валового доходу платника податків.
- AGI, повідомлений у формі 1040 IRS, використовується для обчислення податкового зобов’язання фізичної особи.
- AGI безпосередньо впливає на право платника податків вимагати багато відрахувань та кредитів, наявних у податковій декларації.
Скоригований валовий дохід
Як використовується скоригований валовий дохід (AGI)
AGI - це зміна валового доходу в податковому кодексі США. Валовий дохід - це просто сума всіх грошей, яку заробляє фізична особа за рік, яка може включати заробітну плату, дивіденди, аліменти, прибутки від капіталу, доходи від відсотків, роялті, доходи від орендної плати та виплату пенсій. AGI враховує кількість допустимих відрахувань від валового доходу, щоб досягти показника, за яким обчислюватиметься зобов’язання з податку на прибуток фізичної особи.
AGI, як правило, корисніше, ніж валовий дохід для окремих податкових заходів. Відрахування, які змінюють валовий дохід до скоригованого валового доходу, знаходяться вище за лінію, а це означає, що вони враховуються перед звільненням від сплати податків за військову службу, залежним статусом і т. Д. Вище за лінійними відрахуваннями також враховуються перед будь-якими стандартними відрахуваннями, або до деталізованих відрахувань, взятих платником податків за Додатком А.
Багато штатів США ґрунтуються на сукупній податковій сукупності податків на розрахунку, починаючи з скоригованого валового доходу. Звідси враховуються конкретні державні відрахування та кредити для визначення оподатковуваного доходу фізичної особи.
Відкориговані відрахування валового доходу (AGI) та кредити
Відрахування, які ви берете для розрахунку AGI, називаються коригуванням доходу. Деякі з найвизначніших відрахувань, зроблених для досягнення коригуваного валового доходу, включають:
- Деякі внески пенсійного плану, такі як індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), ПРОСТІ ІРА, SEP IRA та кваліфіковані плани
- Половина податку на самозайнятість
- Відрахування на ощадні рахунки (HSA)
- Аліменти виплачуються (включаються до валового доходу одержувача)
- Перевезення витрат (але починаючи з 2018 року, тільки якщо ви військовослужбовці, які перебувають у строковому чергуванні через військові накази)
- Збитки, понесені від продажу чи обміну майна
- Штрафи за дострокове скасування, що стягуються фінансовими установами
- Навчання в школі, збори та відсоткові позики для студентів (зазвичай застосовуються винятки та ліміти)
- Виплата мита присяжних передала роботодавцю
- Деякі видатки, пов'язані з бізнесом, які здійснюють виконавці, вчителі, державні службовці та резервісти
Розрахунок скоригованого валового доходу (AGI)
Розраховуючи AGI, почніть з підрахунку звіту про доходи за відповідний рік, а також додайте інші джерела оподатковуваного доходу: прибуток від продажу майна, компенсацію за безробіття, пенсії, виплати соціального страхування та будь-який інший дохід, не повідомлений про ваш податкові декларації. Від цієї загальної суми заробітку віднімаємо відповідні відрахування та платежі. Після відрахування цих платежів із валового доходу отриманою цифрою є скоригований валовий дохід, який служить відправною точкою для обчислення оподатковуваного доходу платника податку.
Після підрахунку AGI, платник податків може потім застосувати стандартні федеральні податкові відрахування для досягнення свого оподатковуваного доходу або, якщо це доречно, платник податків може розставити свої витрати і натомість отримати деталізовані відрахування, що може бути кращим для платника податків у деяких ситуаціях.
З ухваленням Закону про податкову знижку та робочі місця (TCJA) очікується, що менше філієрів буде деталізовано з огляду на збільшений стандартний відрахування (приблизно 10% усіх файлів, що знижуються, приблизно на 30%), хоча деталізація повинна залишатися корисною стратегією зниження податків для заможні файлери.
Повний перелік вимог щодо можливих відрахувань із валового доходу можна знайти у Кодексі внутрішніх доходів (IRC) або на веб-сайті Служби внутрішніх доходів (IRS). Багато вимог є дуже конкретними, і особа повинна дуже уважно ознайомитися з федеральним податковим кодексом, щоб переконатися, що вони мають право, перш ніж приймати будь-які відрахування.
AGI безпосередньо впливає на право платника податків вимагати багато відрахувань та кредитів, наявних у податковій декларації. Чим нижчий показник AGI, тим більшими будуть право на отримання відрахувань та кредитів.
Наприклад, якщо платник податків розраховує відрахування та звітує про стоматологічні витрати, вона може взяти відрахування лише на частину стоматологічних витрат, що перевищує 7, 5% від її AGI за податковий рік 2018. Це означає, що якщо вона повідомить 10 000 доларів за стоматологічні витрати та АГІ у розмірі 100 000 доларів, вона повинна зменшити свій внесок на 7500 доларів. Але якщо її AGI становить $ 50 000, зменшення становить лише 3750 доларів.
Коригуваний валовий дохід (AGI) проти модифікованого пристосованого валового доходу (MAGI)
Працюючи над індивідуальними податками, AGI є важливим кроком у визначенні того, яка частина валового доходу оподатковується. Будьте обережні, щоб не плутати AGI з модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI). MAGI додатково змінює коригуваний показник валового доходу, додаючи певні статті, такі як прибуток, отриманий за кордоном, звільнені від оподаткування студентські позики та витрати на вищу освіту.
MAGI використовується для обчислення певних податкових пільг, кредитів та виключень. Наприклад, MAGI використовується, щоб визначити, яка частка внеску фізичної особи IRA підлягає вирахуванню та чи має право фізична особа на отримання преміальних податкових кредитів.
Спеціальні міркування
Скоригований валовий дохід (AGI) та форма 1040 IRS
Про скоригований валовий дохід повідомляється у формі IRS 1040 (більш офіційно відомий як "Декларація з податку на прибуток фізичних осіб США"). До 2018 року файлерам потрібно було вивчити різні 1040 версії, щоб визначити, яку з них використовувати. Але з впровадженням Закону про податкові пільги та робочі місця наприкінці 2018 року форма 1040 була спрощена, а форма 1040-ЕЗ та форма 1040А вилучені. Новий 1040, який використовують усі файлери, є коротким двостороннім пейджером і в основному призначений для повторного отримання доходів, відрахувань та кредитів. Більш детальна інформація, яка раніше повідомлялася на формі 1040, тепер повідомляється про нові графіки з 1 по 6.
У багатьох випадках потрібні додаткові форми та розклади для файлерів, які деталізують, беруть участь у певних торгах та ділових діях або мають певні види доходу чи відрахувань. Наразі багато з цих графіків залишаються у використанні.
Наприклад, Графік А використовується для повідомлення про деталізовані відрахування. Графік В використовується для відсотків та дивідендів. Графік С використовується власниками малого бізнесу, такими як ті, хто має дохід від приватного підприємця, або ті, хто є єдиним власником товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Графік D повідомляє про прибутки та збитки від капіталу. Для доходів від оренди є графік E; для фермерських господарств є графік F.
Відповідно до IRS, "скоригований валовий дохід (AGI) визначається як валовий дохід за вирахуванням коригування доходу". Після повернення в 2018 році філери можуть отримати швидку оцінку свого AGI, переглянувши рядок 37 на бланку 1040. Якщо подано заявку за допомогою параметра "Одружений / поданий спільно", обмеження на суму AGI в розмірі 66 000 доларів застосовується до обох осіб разом. Щоб подати електронну декларацію у федеральний податок, потрібно підтвердити свою особу своїм AGI або самовибраним PIN-кодом із податкової декларації за 2018 рік. (Для відповідного читання див. "Чи 401 (k) Внески зменшують AGI та / або MAGI?")
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.