Побічні класифіковані активи
Несприятливо класифікований актив - це тип класифікаційної позики, в якій позика чи інший актив певною мірою вважаються знеціненими. Це актив, який банківські експерти перевіряють як нестандартна кредитна якість і повне погашення основної та нарахованої процентної ставки сумнівне. Іншими словами, негативно класифікований актив - це позика, в яку банк сумнівається, що буде погашено.
РОЗВ'ЯЗАННЯ ВНИЗ Небезпечно класифікований актив
Відповідно до Посібника з управління ризиками з питань експертизи, що застосовується FDIC, позики, що негативно класифікуються, поділяються на три категорії: низькоякісні, які є надмірно ризиковими та, якщо їх не буде покращено, можуть становити небезпеку в майбутньому; сумнівний, колекція якого є дуже сумнівним і малоймовірним; і збиток, який вважається непосильним.
Кредит, який класифікується як нестандартний, - це кредит, який недостатньо захищений поточною вартістю, здатністю до виплати позичальника або заставою. Отже, ліквідація цього боргу знаходиться під загрозою. Така позика повинна мати загрозу слабкості чи оплаті, що ставить під сумнів здатність банку стягувати цей борг. Наприклад, у кредитних картках заборгованість за кредитними картками відкритого чи закритого типу, що минула 90 або більше днів, прострочена через термін, буде класифікована як нижча .
Позика, яка класифікується як сумнівна, має всі слабкі сторони, притаманні нестандартній класифікації, з додатковою характеристикою того, що ці слабкості роблять збір в повному обсязі позикою вкрай малоймовірним. Кредит, який класифікується як збиток, є таким, який взагалі неможливо стягнути, і його вартість стала настільки низькою, що більше не може виправдовувати його продовження як актив, що підлягає кредитуванню. Це не обов'язково може означати, що позика не має потенціалу для порятунку або відновлення, але це означає, що це більше не бажано або практично утримуватися від її списання. Кредит, який класифікується як збиток, є майже нічим не вартим, навіть якщо він може бути частково повернутий у якийсь майбутній момент. Прикладом активу, класифікованого як збиток, може бути кредитна картка закритого типу, що минула 120 кумулятивних днів, або позика відкритої кредитної картки, що прострочена на 180 днів.
Сучасний метод обчислення резервів на позики та збитки від оренди означає, що найпоширенішими несприятливими класифікаціями є нестандартні та збиткові.
Спеціальні згадані активи
Актив може бути віднесений до спеціальної згадки, якщо він має потенційні недоліки, які потребують вивчення кредитного менеджера. Ці слабкі сторони можуть сприяти негативному класифікації активу в якийсь момент у майбутньому, якщо вони не будуть усунені. Однак активи з особливою згадкою не вважаються негативно класифікованими, а також не піддають організації, що надає послуги, достатньому ризику, щоб вимагати такої класифікації.
Розрахунок вартості негативно класифікованих активів
Актив повинен бути негативно класифікований, перш ніж екзаменатор може розрахувати суму знецінення. Це засвітить балансову вартість активу та його заставу. Окрім того, що визначають суми негативно класифікованих активів у кожній категорії, банківські експерти, як правило, також розраховують відношення негативно класифікованих активів до загальних активів та відношення кредитів, що негативно класифікуються, до загальних позик.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.