Crummey Trust

Що таке трест Crummey?

Довіра Crummey є частиною техніки планування нерухомості, яка може бути використана для використання вилучення податку на подарунок при передачі грошей або активів іншій особі, зберігаючи при цьому можливість обмеження, коли одержувач може отримати доступ до грошей.

Пояснюється довіра Краммея

Трасти Crummey зазвичай використовуються батьками для надання своїм дітям подарунків на все життя, захищаючи їх від подарункових податків до тих пір, поки цінність подарунка дорівнює або менше дозволеної щорічної суми виключення. За податковий 2018 рік ця сума становить 15 000 доларів. Траст Crummey дозволяє сім'ї продовжувати робити щорічний подарунок у розмірі 15 000 доларів, зберігаючи гроші в захищеному фонді. Захищений фонд захищає від подарункових податків, які вводиться Службою внутрішніх доходів. Виключення податку на подарунок зазвичай не поширюється на подарунки, зроблені трестами. IRS вимагає від одержувача подарунка "присутній інтерес" до подарунка, щоб виключити його. Бенефіціар повинен отримати негайний доступ до подарунка до тих пір, поки вони не будуть неповнолітніми, які не досягли 18 років. трести надають бенефіціарам "майбутній інтерес" до активів трасту.

Використання трасту Crummey дозволяє правові отримувачу здійснити відкликання подарунка протягом встановленого періоду часу, наприклад, протягом 30 або 60 днів після передачі. Крім цього, подарункові кошти, що знаходяться в трасті, підпадають під встановлені правила зняття коштів, встановлені власником довіри. Наприклад, батько може вказати, що дитина не може отримати доступ до довірчих грошей до досягнення 25 років. Але, навіть якщо одержувач вирішить негайно скористатися довірою, у них є лише доступ до останнього подарунка. Усі попередні подарункові кошти залишаються захищеними на довірчому рахунку.

Історія тресту Краммей

Кромфорд Краммей, перший успішний платник податків, який застосував цю методику, названий трестом Crummey. Після створення довіри таким чином IRS намагався відмовити йому та його сім'ї у щорічному виключенні податку на подарунок. IRS стверджував, що трест не відповідає положенню про "виключний інтерес" щодо виключення податку на подарунок. Однак суди не погодилися і винесли рішення на користь сім'ї Кроммей. Після судової справи 1960-х років довіра Круммей продовжує залишатися життєздатним варіантом для сімей, які бажають робити подарунки на все життя своїм дітям, захищаючи від подарункових податків.

Одним з потенційних недоліків довіри Краммей є те, що надання одержувачам, зокрема дітям, негайного доступу до значних подарунків, може поставити під загрозу здатність фонду накопичувати багаторічне багатство. Деякі сім’ї обходять це шляхом встановлення певних обмежень, таких як обмеження кількості або частоти зняття коштів або припинення майбутніх подарунків отримувачам, які негайно знімають кошти.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Power Crummey Power Crummey power - це техніка, яка дозволяє людині отримати подарунок, який не має права на виключення податку на подарунок, і змінити його на такий, який є прийнятним. більше Подарунок у довіру Подарунок у довіру - це непряме заповідання активів бенефіціару за допомогою спеціального правового та довіреного договору. більше вигідних відсотків Вигідний відсоток стосується права фізичної особи на отримання активів, що перебувають у когось іншого, і часто пов'язаний з питаннями, що стосуються трастових рахунків. більше Визначення довіри Довіра - це довірені відносини, в яких довірена особа надає довіреному особі право на право власності на майно або активи для бенефіціара. більше Заповідання Заповід - це акт надання особистого майна або фінансових активів, таких як акції, облігації, коштовності та готівкові гроші фізичній особі чи організації через положення заповіту або плану майна. Більше бенефіціара довіри Бенефіціаром довіри є особа або група людей, які отримують користь від цільових активів та доходу, який вони отримують, як визначено у трастовій угоді. більше Партнерські посилання