Як працюють податки на нерухомість, приклад із реального життя

У Сполучених Штатах податок на нерухомість, який також називають податком на спадщину, або пеоративно, «податок на смерть» - це фінансовий збір на частину маєтку бенефіціара, як правило, на активи та інші фінансові спадщини, отримані майновими спадкоємці. Цей податок не застосовується до активів, переданих дружині, що вижив. Спадкоємці чи бенефіціари сплачують цей податок лише тоді, коли розмір спадщини, яке вони успадковують, перевищує межу виключення, встановлену Службою внутрішніх доходів (IRS). Станом на 2016 рік межа обмеження становить 5, 45 мільйонів доларів; таким чином, податок на нерухомість стягується лише з дуже обмеженої кількості маєтків.

Краще розуміння податків на нерухомість

Більшість людей витрачають усе своє життя на складання фінансів та активів, які неминуче залишаються переживаючим подружжям або передаються призначеному спадкоємцю чи бенефіціару. Зрештою, ретельно сплановане майно має важливе значення для осіб, які планують залишити значні активи спадкоємцям, уникаючи необхідності сплати надзвичайно високої суми податку на нерухомість.

Застосування податку на нерухомість різниться і залежить від ряду факторів, насамперед федеральних законів у Сполучених Штатах, але також частково від законів про податок на нерухоме майно чи спадку у кожному відповідному штаті та, можливо, від міжнародного права. Кожна держава несе відповідальність за встановлення відсотка, з якого оподатковується нерухомість на державному рівні, і держави можуть запропонувати додаткові виключення до сплати податку на нерухомість за межею виключення IRS.

Свобода передачі або заповідання активів з маєтку живому подружжю відома як необмежений шлюбний відрахування і може бути здійснена без стягнення податку на нерухомість. Якщо ж призначений проживає подружжя пройде, проте, бенефіціари залишків маєтку, ймовірно, будуть зобов'язані сплатити податок на нерухомість на загальну вартість майна, що перевищує межу виключення.

Приклад із реального життя

Поміркуйте, наприклад, що одружений підприємець зібрав маєток на суму 12 млн доларів. Коли особа пройде, він може вільно і чітко заповідати усю власність своїй дружині, і вона не стягуватиме податків на нерухомість.

Тепер припустимо, що підприємець та його дружина встановили своїх двох дітей як пільговиків чи спадкоємців маєтку у випадку, якщо вони та його дружина померти. Дружина закінчує життя кілька років без чоловіка, витрачаючи еквівалент маєтку на суму 2 мільйони доларів, перш ніж померти. Після її смерті їхні діти отримують майно, що залишилося, вартістю приблизно 10 мільйонів доларів. У цьому випадку загальна сума нерухомості, що залишилася перевищує межу виключення. Спадкоємці зобов'язані сплачувати податок на нерухомість за розміром до 50%, включаючи федеральний та державний податки на нерухомість, на суму маєтку, що перевищує межу виключення. Це означає, що кожен спадкоємець отримує приблизно 2, 7 мільйона доларів від 10 мільйонів доларів.

Додаткові факти щодо податків на нерухомість

У багатьох випадках ефективна ставка податку на нерухомість в США значно нижча, ніж найвища федеральна законодавча ставка в 40%. Це відбувається з двох основних причин. По-перше, податки на нерухоме майно сплачуються лише на частину маєтку, яка перевищує межу виключення. Щоб поставити це на перспективу, розгляньте маєток на суму 7 мільйонів доларів. З обмеженням виключення в 2016 році 5, 45 мільйонів доларів США, податки на нерухоме майно сплачуються менше ніж на 2 мільйони доларів США, або десь між однією четвертою та однією п’ятою загальної кількості нерухомості. По-друге, власники та бенефіціари нерухомості чи їхні адвокати постійно знаходять нові творчі способи захистити значну частину залишкової вартості нерухомості від податків, скориставшись знижками, відрахуваннями та лазівками, які впроваджувались політиками протягом багатьох років.