Неоподатковуваний розподіл
Неподатковий розподіл - це виплата акціонерам, яка подібна до дивідендів, але являє собою частку капіталу компанії, а не її прибуток. У будь-якому випадку, це насправді не є "неоподатковуваним". Це просто не оподатковується, поки інвестор не продасть акції в компанії, яка випустила дистрибуцію. Розподіл дивідендів зменшує основу акцій.
Запаси, отримані від корпоративного спинофакту, можуть бути передані акціонерам як неоподатковуваний розподіл. Дивіденди, що виплачуються страхувальникам страхування життя з грошовою вартістю, вважаються неоподатковуваним розподілом капіталу.
Неподаткові розподіли також можуть називатися недивідендними розподілами або поверненням розподілу капіталу.
Ключові вивезення
- Неподатковим розподілом може бути дивіденд на акції, розбиття акцій або розподіл від ліквідації корпорації.
- Це оподатковується лише тоді, коли ви продаєте акції корпорації, яка випустила дистрибуцію.
- Податковий розподіл звітується в IRS як зниження вартості запасу.
Розуміння неоподатковуваного розподілу
Неоподатковуваний розподіл для акціонерів не виплачується із заробітку або прибутку компанії або взаємного фонду. Це повернення капіталу, тобто інвестори отримують частину грошей, які вони вклали в компанію.
Про неоподатковані розподіли можна повідомити у графі 3 форми 1099-DIV.
Приклади неоподатковуваних розподілів включають дивіденди на акції, акції, акції та розподіли, отримані внаслідок часткової або повної ліквідації корпорації.
Насправді "неоподатковуваний"
Розподіл є податковим явищем, яке не підлягає оподаткуванню, але воно буде оподатковуватися під час продажу акцій.
Акціонери, які отримують розподіл, що не підлягають оподаткуванню, повинні відповідно знизити вартісну вартість своїх акцій. Коли акціонер продає акції, прибуток або збиток від капіталу, які будуть підраховані, буде розраховано за скоригованою базою.
Наприклад, скажімо, інвестор купує 100 акцій акцій за 800 доларів. Протягом податкового року інвестор отримує від компанії неоподатковуваний розподіл у розмірі 90 доларів США. Базова вартість буде скоригована до 710 доларів США, ціна, сплачена за мінусом розподілу. Наступного року інвестор продає акції за 1000 доларів. Приріст капіталу для цілей оподаткування становить 290 доларів США, або 200 доларів прибутку плюс розподіл у розмірі 90 доларів.
Сума розподілу недивідендів зазвичай менша за основу інвестора в акціях. У рідкісному випадку, коли розподіл перевищує основу, акціонер повинен звести свою базу вартості до нуля та повідомити про перевищення суми розподілу як приріст капіталу за Графіком D.
Наприклад, припустимо, що інвестор у наведеному вище прикладі отримує загалом 890 доларів США неоподатковуваних дивідендів. Перші 800 доларів дистрибуції знизять основу витрат до нуля. Решта 90 доларів США повинні відображатися як коротко- чи довгостроковий приріст капіталу, залежно від того, чи були акції утримуються протягом року чи менше.
Неподаткові розподіли зазвичай повідомляються у графі 3 форми 1099-DIV. Повернення капіталу відображається у графі "Розподіл дивідендів" на формі. Інвестор може отримати цю форму від компанії, яка виплатила дивіденд. Якщо ні, то про розподіл можна повідомити як про звичайний дивіденд.
Публікація IRS 550 містить усі подробиці щодо звітності про інвестиційні доходи, включаючи доходи від розподілу дивідендів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.