Чи оподатковуються дивіденди по акціях та розбиття акцій?

Якщо акції зберігаються на пенсійному рахунку, дивіденди на акції та розбиття акцій не обкладаються податком під час їх отримання. Як правило, на рахунку брокерських послуг без виходу на пенсію будь-який дохід оподатковується в рік його отримання. Сюди входять дивіденди, реалізований приріст капіталу та відсотки. Кваліфіковані дивіденди - це виплати, отримані з прибутку бізнесу після оподаткування та оподатковуються за фіксованою ставкою 15 відсотків для акціонерів, які потрапляють під певні межі доходу. Розбиття акцій не є податковим явищем, але вони впливають на основу витрат для акціонера. Щоб визначити, коли і скільки податку потрібно сплатити за одну з цих подій, перегляньте наведені нижче критерії та перегляньте основні правила оподаткування інвестицій.

Виплати дивідендів, отримані на рахунку, розміщені, і брокерська фірма надсилає форму 1099-DIV, щоб повідомити про загальну суму за кожен податковий рік. Ці виплати обкладаються податком у розмірі 15 відсотків, незалежно від того, чи отримано готівку, чи реінвестують дивіденди, щоб придбати більше акцій. Форма 1099-DIV показує розбиття на кваліфіковані та звичайні дивіденди. Кваліфіковані дивіденди - це виплачені американськими компаніями або іноземними компаніями, країни проживання яких мають спеціальні податкові договори зі Сполученими Штатами. Якщо дивіденди отримуються від іноземної компанії без такого договору, виплати називаються звичайними дивідендами, які оподатковуються як звичайний дохід. Наприклад, якщо акціонер компанії ABC, американської компанії, отримує дивіденди за 250 доларів за рік, вони класифікуються як кваліфіковані дивіденди, тому податок до сплати становить 15 відсотків або 37, 50 долара.

Розділи акцій сильно відрізняються від дивідендів, оскільки вони не є розподілом прибутку бізнесу. Намагаючись зрозуміти розбиття акцій або зворотний розкол, розумійте, що це лише реструктуризація випущених акцій та ціна на акцію; податку не нараховується. Наприклад, інвестору належить 100 акцій ABC по 80 доларів за акцію загальною вартістю 8000 доларів. Якщо компанія випустить роздвоєння 2 на 1, то інвестору належить 200 акцій по 40 доларів за акцію, але його загальна вартість залишається тією ж, тому жодних прибутків чи збитків не виникає. Розкол акцій впливає лише на вартість витрат на одну акцію. Якщо додаткові інвестиції в ABC не здійснюються, визначити основу собівартості, коли продаються акції, не складно. Вирахування бази витрат може бути складним, коли додаткові покупки здійснюються після розбиття запасів.

Підсумовуючи, дивіденди та інші доходи на рахунок не пенсійного фонду оподатковуються, тоді як наслідки розбиття запасів не розраховуються для цілей оподаткування, поки акція не буде продана. Після продажу інвестор коригує основу собівартості для обліку акцій, які пережили розкол. Інвесторам важливо співпрацювати зі своїми фінансовими радниками та податковими фахівцями, щоб визначити, як дивіденди та розбиття акцій впливають на їхню податкову ситуацію. Наприклад, з 2013 року кваліфіковані дивіденди оподатковуються за ставкою 20 відсотків для вищих доходів.

Радник Insight

Скотт Гейнор, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Лос-Анджелес, Каліфорнія

Для акцій дивідендів це залежить від типу рахунку. Для пенсійних рахунків акціонерні дивіденди не оподатковуються. На рахунку, що не виходить на пенсію, кваліфіковані дивіденди оподатковуються за довгостроковими ставками приросту капіталу залежно від вашої податкової групи (федеральні ставки становлять 0%, 15% або 20%), тоді як некваліфіковані дивіденди оподатковуються за звичайними ставками доходу просто як регулярний дохід. Інвестори також повинні зберігати акції більше 60 днів протягом періоду проведення 120 днів. Загалом, більшість регулярних дивідендів від американських компаній вважаються кваліфікованими, за деякими винятками.

Розбиття акцій, як правило, не підлягає оподаткуванню, оскільки база витрат на акцію оновлюється, щоб відображати нову структуру акцій та ціну, щоб загальна ринкова вартість була однаковою. Оскільки ви не зробили жодного прибутку від розбиття акцій, податки не сплачуються.