Акцизний податок
Акцизний податок - це законодавчий податок на певні товари чи послуги при придбанні, такі як паливо, тютюн та алкоголь. Акцизні податки - це внутрішньодержавні податки, що вводяться в рамках урядової інфраструктури, а не міжнародні податки, що застосовуються через кордони країни. Федеральний акцизний податок зазвичай збирається від продажу автомобільного палива, авіаквитків, тютюну та інших товарів і послуг.
Акцизні збори - це насамперед для бізнесу. Споживачі можуть або не можуть бачити вартість акцизних податків безпосередньо. Багато акцизних податків сплачують торговці, які потім передають податок споживачам через більш високі ціни. Торговці сплачують акцизний податок оптовим торговцям та розглядають акцизні збори в ціноутворенні продукції, що збільшує роздрібну ціну в цілому. Однак деякі акцизні збори сплачуються безпосередньо споживачем, включаючи податок на майно та акцизні збори на певну діяльність на пенсійному рахунку.
1:34Акцизний податок
Як працює акцизний податок
Федеральні, штатні та місцеві органи влади мають повноваження встановлювати акцизні податки. Хоча податок на прибуток є основним генератором доходів для федеральних і штатів, доходи від акцизного податку також складають невелику частину загального доходу.
Акцизні податки - це насамперед податок з бізнесу, окремо від інших податків, які бізнес повинен сплачувати, як і податки на прибуток. Підприємства, які стягують та отримують акцизні збори, зобов’язані щоквартально подавати формуляр 720 Федеральної декларації про акцизні збори та включати щоквартальні платежі. Бізнес-збирачі акцизних податків також повинні дотримуватися своїх зобов'язань щодо передачі акцизних податків державним та місцевим органам влади за потребою. Торговцям можуть бути дозволені відрахування або кредити на їх щорічні декларації з податку на прибуток, пов'язані з виплатами акцизного податку.
Ключові вивезення
- Акцизні податки - це податки, необхідні для конкретних товарів чи послуг, таких як паливо, тютюн та алкоголь.
- Акцизні податки - це насамперед податки, які повинен сплачувати бізнес, зазвичай збільшуючи ціни для споживачів опосередковано.
- Акцизні податки можуть бути адвалорними (сплачуються у відсотках) або специфічними (вартість нараховується одиницею).
- Деякі акцизні податки можуть вимагатись безпосередньо від споживача, як податки на нерухомість та пені на акцизні збори за певну діяльність на пенсійному рахунку.
Акцизні збори можуть входити до однієї з двох категорій: ad valorem та конкретна. Акцизний збір ad valorem - це фіксовані процентні ставки, що обчислюються за окремими товарами чи послугами. Конкретні податки - це фіксовані суми в доларах, застосовувані до певних закупівель. У деяких випадках уряди стягують акцизні податки на товари, які мають високу соціальну вартість, наприклад, на сигарети та алкоголь, і з цієї причини ці податки іноді називають податками за гріх. Загалом, найбільший акцизний збір, який приносить дохід у США, припадає на моторне паливо, авіаквитки, тютюн, алкоголь, товари, пов’язані зі здоров’ям, та послуги, пов'язані зі здоров’ям.
2, 5%
У 2017 році акцизні податки становили 83, 8 млрд доларів доходів федерального уряду та 2, 5% від загальних надходжень федерального податку.
Служба внутрішніх доходів надає вказівки щодо акцизних податків у публікації 510.
Акцизні податки Ad Valorem
Ad valorem - це латинська фраза, яка буквально означає «відповідно до цінності». Податок на адвалор стягується у відсотках. Це призводить до акцизного податку, який базується на вартості товару чи послуги. Наприклад, IRS стягує акцизний податок у розмірі 10% за послуги із засмаги в приміщенні. Це означає, що якщо салон для засмаги стягує 100 доларів за сеанс засмаги, він повинен сплатити акцизний податок 10 доларів США. Так само, якщо компанія стягує 200 доларів за засмагу, вона повинна сплатити акцизний податок у розмірі 20 доларів. Інші види акцизних податків ad valorem включають вогнепальну зброю (10%), авіаквитки (7, 5%) та важкі вантажні автомобілі (12%). Податки на нерухомість також можна вважати видом адвалорного акцизного податку.
Конкретні акцизні податки
Конкретні акцизні податки - це встановлений податок або збір, що додається до певного товару на одиницю продукції. Деякі приклади федеральних акцизних податків включають сигарети (1, 01 долара за пачку 20), тютюн на трубах (0, 1769 долара за унцію), пиво (3, 50 долара за перші 60 000 барелів), пасажири круїзних суден (3 долари за пасажира) та бензин (0, 184 долара США) за галон).
Часто податки за гріх на цільові товари, такі як пиво та алкоголь, оподатковуватимуться на федеральному рівні, а також значною мірою оподатковуватимуться державою, що підвищує вартість цих товарів. Наприклад, Нью-Йорк має спеціальний акцизний податок у розмірі 4, 35 долара за пачку сигарет, що становить 20. У поєднанні з федеральним податком у розмірі 1, 01 долара акцизи становлять лише 5, 36 долара. Ці податки мають значний вплив на споживача.
Акцизні податки на пенсійні рахунки
Акцизні збори також стягуються з деяких видів діяльності на пенсійному рахунку. Багато людей знають ці податки як пені.
Акцизний податок у розмірі 6% застосовується до надмірних внесків на пенсійний рахунок (ІРА), які не коригуються у встановлений термін. 10% ставки акцизного податку застосовується до розподілів з певних рахунків IRA, кваліфікованих планів або рахунків 403 (b), коли інвестор здійснює зняття коштів до 59, 5 років. Також нараховується 50-відсоткова ставка акцизного податку, коли інвестори не приймають обов'язкові необхідні мінімальні розподіли з певних пенсійних рахунків. Необхідні мінімальні розподіли обов'язкові після 70, 5 років для традиційних рахунків ІРА, 401 (к) с, 457 планів та декількох інших пенсійних відкладних пенсійних схем.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.