4 відомих шахрайств із запасами, про які ви ніколи не чули

Напевно, ви чули про скандали Enron та WorldCom, але вам може бути цікаво дізнатися про менш відомі масштабні шахрайства в історії. Незважаючи на те, що всі ці шахрайства були перевершені за масштабами останніми зловживаннями корпораціями, ці попередні випадки все ще згадуються, оскільки деякі призвели до великих змін у бухгалтерській професії та введення нових законів уряду.

Корпорація фінансування акцій Америки

Корпорація з фінансування акцій Америки (EFCA) почала продавати страхування життя на початку 1960-х років з інноваційним поворотом, який поєднував безпеку традиційного страхування життя з потенціалом зростання фондових пайових фондів. Компанія продала б пайовий фонд клієнтові, який потім позичив у фонд для придбання страхування життя. Ця стратегія грунтувалася на припущенні, що віддача пайового фонду буде достатньою для сплати премій за страховим полісом.

Шахрайство розпочалося в 1964 році, коли EFCA наткнувся на кінцевий термін для завершення та видання свого річного звіту. Новий комп'ютер з основним комп'ютером не міг вчасно отримати необхідні номери, і генеральний директор компанії Стенлі Голдблум наказав фіктивні записи бухгалтерського обліку, внесені до фінансової звітності компанії, щоб виконати термін.

Goldblum та інші працівники EFCA продовжували це шахрайство, створюючи фальшиві поліси страхування життя для отримання доходу для резервного копіювання цих попередніх помилкових записів. Потім компанія перестрахувала ці підроблені поліси разом з рядом інших страховиків і навіть підробила смерть деяких із цих неіснуючих осіб.

Шахрайство врешті-решт досягло розмірів мамонта, маючи десятки тисяч фальшивих страхових полісів та майже 2 мільярди доларів неіснуючих доходів протягом багаторічного періоду. Одним з приголомшливих компонентів була кількість працівників, які брали участь. Прокурори успішно звинуватили 22 особи та підрахували, що 50 осіб у компанії знали про шахрайство.

У 1973 році незадоволений колишній працівник, який був звільнений, повідомив про схему Рею Дірксу, аналітику з Уолл-стріт, який займався страховою галуззю. Діркс провів власне дослідження, а потім обговорив компанію з інституційними інвесторами, багато з яких продали акції до того, як шахрайство стало загальнодоступним.

Справа в тому, що це призвело до створення нового правового прецеденту щодо торгівлі інсайдерськими. Після оприлюднення шахрайства Комісія з цінних паперів та обмінних цінних паперів (SEC) піддала перепису Дірксу за допомогу та підтримку порушень Закону про біржу цінних паперів 1934 року та правила 10b-5, який забороняє торгувати інсайдерськими особами. Діркс боровся з осудом через декілька апеляцій, аж до Верховного Суду в 1983 році. Суд виніс рішення на його користь і сказав, що жодного порушення не сталося, оскільки Діркс не мав довіреного обов'язку перед акціонерами EFCA і не присвоював чи незаконно отримував інформація.

Махінації на EFCA деякі вважають першим комп'ютерним шахрайством, оскільки створення підроблених документів, необхідних для резервного копіювання фальшивих політик, стало настільки громіздким, що компанія почала використовувати комп’ютери для автоматизації обману.

Божевільний Едді

Божевільний Едді був мережею магазинів роздрібної торгівлі електронікою та побутовою технікою, якою керувала сім'я Антар, яка розпочала свою діяльність як приватна компанія в 1960-х роках. Він славився своїми угодами: "Божевільний Едді - ціни його божевільні!" колись повсюди оголошені оголошення. Але Едді був не такий божевільний, як обчислення, увічнення шахрайства, яке було одним з найдовших в сучасності, тривало з 1969 по 1987 рік.

Шахрайство розпочалося майже одразу, коли керівництво Crazy Eddie недооцінило оподатковуваний дохід фірми за рахунок скорочення продажів готівкою, виплати працівникам готівкою, щоб уникнути сплати податків із заробітної плати та повідомляти про підроблені страхові вимоги перевізникам.

Коли мережа зростала в розмірах, сім'я Антар почала планувати перше публічне розміщення (IPO) Божевільного Едді і зменшила шахрайство, щоб компанія виглядала вигідніше і отримувала більш високу оцінку від публічного ринку. Ця стратегія була успішною, і божевільний Едді оприлюднив у 1984 році 8 доларів за одну акцію.

Заключна фаза саги про Божевільного Едді розпочалася після IPO і мотивувалась бажанням збільшити прибуток, щоб ціна акцій могла підвищитись, а сім'я Антар могла продати свої фонди з часом. Тепер керівництво змінило потік знежирених грошових коштів та перемістило кошти з таємних банківських рахунків та сейфів у каси компанії, бронюючи готівку як дохід. Схема також передбачала надуття та створення підроблених товарних запасів на книги та зменшення кредиторської заборгованості для збільшення прибутку.

Шахрайство було розкрито в 1987 році після того, як сім’я Антар була витіснена з Божевільного Едді після успішного ворожого захоплення інвестиційною групою. Божевільний Едді кульгав ще один рік, перш ніж його ліквідували для виплати кредиторам.

Едді Антар, генеральний директор Crazy Eddie, був звинувачений у шахрайстві з цінними паперами та інших злочинах, але втік перед судом. Він провів три роки в укритті, перш ніж його спіймали в Ізраїлі та екстрадували назад в Антарктику США, а двох інших членів сім'ї засудили за роль у шахрайстві.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins була наркотичною та хімічною компанією в середині 1920-х років, яка привернула увагу Філіпа Мусіки, особистості з нещасливим минулим, яка включала злочинні діяння та численні фальшиві імена.

Під назвою Франк Д. Коста Мусіка привітав появу заборони США у 1919 р. Зі створенням компанії, яка виробляла б тонік для волосся та інші продукти, що мали високий вміст алкоголю. Ці товари продавали бутлегерам, які використовували спирт для виробництва спиртних напоїв, щоб продати покупцям.

Мусіка придбала McKesson & Robbins в 1924 році, використовуючи ім'я Ф. Дональда Костера і посадила компанію з членами сім'ї, щоб допомогти розграбувати компанію. Шахрайство стосувалося фальшивих замовлень на закупівлю, завищеного інвентаря та знецінення грошових коштів від продажів компанії, і сталося, незважаючи на наявність Price Waterhouse в якості аудиторів компанії. Коли в 1937 році остаточно було виявлено шахрайство, SEC визначила, що на балансовому балансі є фіктивні товарні запаси - 19 мільйонів доларів - сума, що становить приблизно 285 мільйонів доларів у поточних доларах.

Скандал McKesson & Robbins мав глибокий вплив на галузь бухгалтерського обліку і призвів до прийняття загальноприйнятих стандартів аудиту (GAAS), включаючи концепцію незалежного аудиторського комітету. Ще одна зміна включала те, що аудитори особисто перевіряють інвентаризацію, щоб перевірити її існування.

Республіка Пояз

Шахрайство у Пояї було великим скандалом у 1800-х роках. Це шахрайство, безумовно, було найсміливішим і наймисливішим із усіх, оскільки злочинець Грегор Макгрегор створив цілком вигадану країну.

Макгрегор служив у британській армії та брав участь у різних операціях у Америці. Під час подорожей він відвідав прибережні райони сучасних Гондурасу та Беліз. Макгрегор заявив, що отримав землю від місцевого місцевого лідера, а після повернення в Лондон оголосив про нову націю Республіки Пояз.

Макгрегор створив прапор, герб, валюту та інші атрибути суверенної нації, а потім продовжив продаж земель інвесторам та поселенцям на лондонських ринках. Він також видав суверенний борг, підкріплений обіцянками цієї нової нації, і спонукав людей емігрувати туди світяться рахунками столиці та родючістю ґрунту.

Перша група переселенців прибула до Пояї в 1823 році, і не знайшла нічого, крім густих джунглів та занедбаних дерев’яних хат. Ще три вантажі переселенців прибули протягом наступних кількох років і виявили подібну ситуацію. Хвороба і голод незабаром пройшли через колоністів, і майже 200 з них померли.

Новини зрештою дійшли до Лондона, і влада заарештувала Макгрегора. Очікуючи судового розгляду, він втік до Франції і спробував ту саму аферу Пояїса на французьких інвесторів. Макгрегор опинився у Венесуелі, де він допоміг нації у боротьбі за незалежність, а за його зусилля новостворений уряд отримав пенсію та звання генерала.

Суть

Як ви тепер знаєте, корпоративне шахрайство має довгу та велику історію. Іноді це скористається найсучаснішими технологіями та поточними подіями. Але мотивації давні як час: жадібність, зухвалість і лінь.