83 (b) Вибори
Вибори 83 (b) - це положення, передбачене Кодексом про внутрішні доходи (IRC), яке надає працівникові або засновнику стартапу можливість сплачувати податки на загальну справедливу ринкову вартість акцій з обмеженим доступом на момент надання.
Вибори 83 (b) застосовуються до власного капіталу, який підлягає визначенню, і він попереджає Службу внутрішніх доходів (IRS) про сплату податку електору за право власності на момент надання, а не під час присвоєння акцій.
НАРУШЕННЯ ВНИЗ 83 (b) Вибори
Фактично, обрання 83 (b) означає, що ви попередньо сплачуєте своє податкове зобов’язання за низькою оцінкою, припускаючи, що вартість власного капіталу зросте в наступні роки. Однак якщо вартість компанії замість цього постійно і постійно знижується, ця податкова стратегія в кінцевому підсумку означатиме, що ви переплатили податки, попередньо сплативши більш високу оцінку власного капіталу.
Зазвичай, коли засновник або працівник отримує компенсацію власного капіталу в компанії, пакет акцій обкладається податком на прибуток відповідно до його вартості. Справедлива ринкова вартість власного капіталу на момент надання чи передачі є основою для оцінки податкового зобов’язання. Податок, що підлягає сплаті, повинен бути сплачений у фактичному році випуску або переказу запасів. Однак у багатьох випадках особа отримує зарахування власного капіталу протягом декількох років. Співробітники можуть заробляти акції компанії, оскільки вони залишаються зайнятими протягом часу. У такому випадку податок на вартість власного капіталу сплачується на момент прийняття рішення. Якщо вартість компанії зростає протягом періоду виплат, податок, сплачений протягом кожного наданого року, також зростатиме відповідно.
Наприклад, співзасновнику компанії надається 1 мільйон акцій, що підлягають перевірці, і оцінюються в 0, 001 долара на той момент, коли акції йому надаються. В цей час акції коштують номіналом 0, 001 долара США x кількість акцій = 1000 доларів, які сплачує співзасновник. Акції представляють 10-відсоткове право власності на фірму співзасновника і надаватимуться протягом п'яти років, а це означає, що він буде отримувати 200 000 акцій щороку протягом п'яти років. Кожен з п'яти років, які йому належать, йому доведеться сплачувати податок за справедливу ринкову вартість 200 000 акцій, що були надані.
Якщо загальна вартість власного капіталу компанії зростає до 100 000 доларів США, то 10% значення співзасновника збільшується до 10 000 доларів з 1000 доларів. Його податкове зобов’язання за 1 рік буде вираховано з (10 000 - 1000 доларів) х 20%, тобто фактично, (100 000 - 10 000 доларів) х 10% х 20% = 1800 доларів.
- 100 000 доларів - це вартість фірми 1 року
- 10000 доларів США - це вартість фірми, що створюється, або балансова вартість
- 10% - частка власності співзасновника
- 20% становить 5-річний період виплати 1 мільйона акцій співзасновника (200 000 акцій / 1 мільйон акцій)
Якщо у другому році вартість акцій зросте ще до 500 000 доларів, він сплатить податки на (500 000 - 10 000 доларів) х 10% х 20% = 9 800 доларів. До 3 року вартість досягає 1 мільйона доларів, і його податкове зобов’язання буде оцінено з (1 мільйон доларів - 10 000 доларів) х 10% х 20% = 19 800 доларів. Звичайно, якщо загальна вартість власного капіталу продовжуватиме зростати у 4-му та 5-му році, додатковий оподатковуваний дохід співзасновника також збільшуватиметься за кожен рік.
Якщо згодом всі акції продаватимуться з метою отримання прибутку, співзасновник буде оподатковувати податок на приріст капіталу з його прибутку від виручки від продажу.
83 (b) Податкова стратегія
Вибори 83 (b) дають співзасновнику можливість сплачувати податки за власний капітал вперед до початку періоду вибору. Якщо він обирає цю податкову стратегію, йому потрібно буде сплатити лише податок на балансову вартість 1000 доларів. Вибори 83 (b) повідомляють IRS, що виборець вирішив повідомити про різницю між сумою, сплаченою за акцію, та справедливою ринковою вартістю акцій як оподатковуваний дохід. Цінність його акцій протягом 5-річного періоду зарахування не матиме значення, оскільки він не платить ніякого додаткового податку, і він отримує можливість зберегти свої привілейовані акції. Однак якщо він продасть акції з метою отримання прибутку, застосовуватиметься податок на приріст капіталу.
Виходячи з нашого вище прикладу, якщо він зробить 83 (b) вибори для сплати податку на вартість акцій після його випуску, його податкова оцінка буде зроблена лише на 1000 доларів. Якщо він продасть свій запас після, скажімо, десяти років за 250 000 доларів, його оподатковуваний приріст капіталу складе 249 000 доларів (250 000 доларів - 1000 доларів = 249 000 доларів).
Вибори 83 (б) мають найбільше сенс, коли електор впевнений, що вартість акцій збільшиться протягом найближчих років. Крім того, якщо обсяг доходу, який повідомляється, на момент надання, вибори 83 (b) можуть бути вигідними.
У зворотному сценарії, коли було проведено вибори 83 (b), а вартість власного капіталу падає або компанія подає заяву про банкрутство, тоді платник податків переплачував податки за акції з меншою або нікчемною сумою. На жаль, IRS не дозволяє вимагати переплати податків за виборами 83 (b). Наприклад, розглянемо працівника, чий загальний податковий зобов’язання наперед після подання заявки на 83 (б) вибори становить 50 000 доларів. Оскільки отримані акції будуть скорочуватися протягом 4-річного періоду вибору, їм було б краще без виборів 83 (b), сплачуючи щорічний податок за зниженою вартістю наданого власного капіталу за кожен чотири роки, якщо вважати зниження є значним.
Інший випадок, коли вибори 83 (b) виявилися б недоліком, буде, якщо працівник покине фірму до закінчення строку вибору. У цьому випадку вони сплачували б податки на акції, які ніколи не будуть отримані. Крім того, якщо обсяг звітуваного доходу є значним на момент надання акцій, подача на вибори 83 (b) не матиме особливого сенсу.
83 (b) Вимоги до форми
Виборчі документи 83 (b) повинні бути надіслані до IRS протягом 30 днів після випуску акцій з обмеженим доступом. Окрім сповіщення IRS про вибори, одержувач власного капіталу також повинен подати копію заповненої виборчої форми своєму роботодавцю та включити копію із щорічною податковою декларацією.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.