Виключення іноземних доходів

Виключення іноземного доходу запобігає подвійному оподаткуванню, виключаючи доходи з США, оподаткування. США оподатковуватимуть ваш дохід, отриманий у всьому світі. Однак якщо ви американський емігрант, це означає, що ви сплачуєте двічі з цього доходу. Дохід, який ви отримуєте за кордоном, бачить податок за кордоном і може знову оподатковуватися IRS.

Порушення виключення іноземних доходів

Виключення прибутку з іноземного доходу обирається за податковою формою 2555. Крім того, платники податків, які заявляють про це виключення, не можуть відрахувати будь-які витрати, пов'язані з іноземним доходом, здійснювати внески у внутрішній пенсійний фонд будь-якого виду, що ґрунтуються на цьому доході, або вимагають іноземних податковий кредит або відрахування за будь-якими податками, сплаченими іноземним урядом на цей дохід.

Крім того, ви повинні відповідати певній кваліфікації, щоб заявити про виключення доходів, отриманих за кордоном.

1. Ви громадянин США або іноземець, який проживає в країні. Іноземець-резидент - це іноземна особа та є постійним резидентом без громадянства країни, в якій вони проживають. Щоб потрапити під цю класифікацію у Сполучених Штатах, людині необхідно мати або діючу зелену карту, або мати її протягом останнього календарного року.
2. Ви маєте кваліфіковану присутність в іноземній країні. Статус кваліфікованої присутності досягається задоволенням тесту на резидент Бонафіде, будучи резидентом в країні протягом повного податкового року. Ви також можете виконати тест фізичної присутності, будучи фізично присутнім там принаймні 330 днів протягом 12 місяців поспіль.
3. Ви сплатили іноземні податки на зароблений іноземний дохід. У вас є дохід за кордоном, якщо ви отримуєте заробітну плату шляхом працевлаштування або компенсації за рахунок самозайнятості за послуги, які ви здійснюєте в іноземній країні. Дохід, який ви отримуєте від пенсій, інвестицій, аліментів або азартних ігор із іноземних джерел, не є доходом із іноземних країн.

Існує встановлений законом максимальний розмір відчуження плюс сума іноземного житла, яка обмежує виключення. Це підтверджується, якщо кількість днів, які мають кваліфікацію в іноземній країні, менше, ніж повний податковий рік.

Закордонна сума житла - це витрати на житло, які ви сплачували із заробленим іноземним доходом, що перевищує 16% від максимальної суми виключення або базової суми. Ця сума містить максимальну суму в розмірі 30% від максимальної суми виключення. Сума іноземного житла приймається виключенням працівників та як відрахування самозайнятих осіб. Для податкового року 2018 року максимальний розмір виключення становить 104 100 доларів США, базовий розмір - 16 656 доларів, а розмір максимальної суми - 31 230 доларів.

Приклад виключення іноземних доходів

Подивимося, як працює виключення заробітку за кордоном. Депутат - американець, який працює у В'єтнамі. Вони проживали в Ханої 345 днів податкового року та були відсутні 10 днів у поїздці додому на День подяки. Вони заробили зарплату в розмірі 225 000 доларів і заплатили 30 566 доларів США за оренду квартири на рік. Депутат сплатив 75000 доларів в'єтнамського податку на прибуток і заборгував 81 000 доларів США податку на прибуток з цього доходу. Підсумком цього є те, що їхній прибуток із іноземного виробництва оподатковується двічі.

Оскільки депутат є громадянином США, який сплачував іноземні податки з доходу, який він отримав протягом 335 кваліфікаційних днів в іноземній країні, вони можуть вирішити виключити прибуток із іноземного доходу зі свого оподатковуваного доходу в США.

Виключення депутата в 2018 році становить 109 608 доларів. (Максимальна сума виключення 104 100 дол. США + 15 040 доларів США за розміром житла х 335/365 відношення днів, що відповідають кваліфікації, до загальної кількості днів).

Сума іноземного житла депутата на 2018 рік становить 15 040 доларів. (30 566 доларів США на витрати на житло - 15 556 базових розмірів). Оскільки 15, 040 доларів США менше, ніж сума у ​​розмірі 31, 230 доларів США, подальше зменшення не потрібно.

Виключення іноземного доходу дозволяє депутатам виключити 109 608 доларів США зі свого оподатковуваного доходу. Але 115 392 доларів залишаються включеними, і, оскільки вони сплатили іноземні податки в розмірі 37 000 доларів і все ще заборгували податки в США в 36 000 доларів, він залишається подвійним податком.

Депутат повинен взяти 37 000 доларів США безповоротного податкового кредиту проти 36 000 доларів США, які вони зобов'язані. Поки вони своєчасно подають форму 2553 для обрання виключення прибутку з іноземного доходу та форму 1116, яка вимагає іноземного податкового кредиту, вони не заборгуватимуть податкам США на іноземні доходи.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Що таке іноземний податковий кредит? Іноземний податковий кредит - це безповоротний податковий кредит для податків на прибуток, сплачених іноземному уряду внаслідок утримання іноземних податків на прибуток. більше Виключення та вирахування з іноземного житла Виключення та вирахування з іноземного житла - це допомога для платників податків, які проживають та працюють в іноземній країні. більше Тест на фізичну присутність Тест фізичної присутності дозволяє платникам податків вимагати виключення доходів, отриманих за кордоном, якщо вони провели достатньо часу за кордоном протягом дванадцяти місяців. докладніше Що таке експатріант? Емігрант - фізична особа, яка проживає в іншій країні, ніж країна її громадянства, часто тимчасово і з робочих міркувань. більше Податкові пільги Податкова пільга - це економія від відповідальності платника податків. Він також використовується для позначення сприятливого податкового режиму будь-якого класу осіб у Сполучених Штатах. більше Податкові пільги Податкові пільги - це будь-яка програма чи стимул, що зменшує суму податку, що заборгував фізичну чи юридичну особу. більше Посилання партнерів