Повернення капітальних витрат (CCA)
Резерв капітальних витрат (CCA) - це щорічне відрахування у канадському кодексі податку на прибуток, яке може бути застосовано до амортизованих активів під час з'ясування оподатковуваного доходу відповідно до Закону про податок на прибуток. Заявлений як відсоток від вартості активу протягом декількох років, CCA, як правило, допускається для покупок, які, як очікується, триватимуть кілька років, таких як будівлі. Однак відрахування не допускаються в повному обсязі протягом одного року; скоріше, повна вартість розподіляється протягом кількох років на податкові декларації.
Ключові вивезення
- Розраховуючи оподатковуваний дохід, платники податків можуть вимагати щорічних відрахувань на свої амортизовані активи через резерв капітальних витрат (CCA).
- CCA можливий, коли очікується, що покупки триватимуть роками, наприклад, обладнання та машини.
- Підприємства можуть вимагати від нуля до максимальної суми CCA в будь-який рік і переносити будь-яку суму, меншу від максимальної, щоб заявити заявку на наступний рік.
- Земля не вважається кваліфікованим відрахуванням CCA. Є й інші важливі виключення.
- Для певних закупівель повну вартість можна вирахувати протягом першого року, замість того, щоб розподіляти її протягом багатьох років.
Статус CCA не надається для всіх активів бізнесу. Існує важливий перелік виключень, які слід враховувати під час підрахунку того, чи має право підприємство на CCA. Деякі виключення включають землю, майно, яке занесено до інвентаризації платника податку, майно, яке було придбано без наміру отримувати дохід, твори мистецтва, придбані після 12 листопада 1981 року, та потенційно майно, наприклад, поле для гольфу чи табір, яке було придбано після 31 грудня 1974 р. Відрахування також не дозволено витрачати на товари, що займаються незначними витратами, такі як господарські товари.
CCA розраховується, враховуючи також недооцінену вартість капіталу. Сюди входять судові витрати, плата за бухгалтерський облік або витрати на інжиніринг, які сплачуються платником податку на придбання майна. Це також впливає на роботу, накладні витрати та матеріали, які використовував платник податку при будівництві майна.
Згідно з відрахуванням капітальних витрат, будівлі мають різні відсотки відрахувань залежно від того, в якому році вони були придбані. Деякі можуть претендувати лише на 4% ставки, а інші на 5%.
Види резервів капітальних витрат (CCA)
Агентство доходів Канади встановлює щонайменше 19 класів річних ставок, за якими можна заявити CCA, залежно від типу активів. Нерухомість має одні з найнижчих показників - від 4% до 10%, залежно від того, коли вона була придбана та будівельні матеріали. В якості активів, що швидко знецінюються, комп’ютери, системне програмне забезпечення та автотранспортні засоби мають високі показники CCA - від 30% до 50%.
Кілька категорій інструментів, робочої форми та комп'ютерного програмного забезпечення підлягають заявці на 100% - тобто повне значення може бути заявлено в перший рік, призначений для CCA. Але багато з цих категорій встановлюють доларові обмеження на ціну придбання товару. Наприклад, медичні чи стоматологічні інструменти мають право на 100-відсоткове, цілорічне правило, але лише в тому випадку, якщо вони були придбані за ціною менше 500 доларів. Для багатьох активів відсоток, який можна вимагати, змінюється залежно від того, в якому році товари були придбані.
Спеціальні міркування
Бізнес не повинен вимагати гранично допустиму суму CCA в будь-який рік, але натомість може вимагати будь-яку суму від нуля до максимальної. Будь-яка сума, менша від максимальної, буде перерахована на наступний рік і буде доступна для претензії.
CCA є корисним інструментом зниження податків, зокрема, завдяки гнучкості, в якій Верховний суд Канади в минулому розглядав суперечки позовів від Агентства доходів Канади. Він має відрахування із зеленим освітленням у випадках, коли майно, про яке йдеться у спорі про позов, зберігалося не дуже довго.
У галузі акумуляторів CCA розшифровується як Cold Cranking Amps, що є рейтингом, який використовується для опису можливостей акумулятора при запуску двигуна в холодних температурах. Зокрема, CCA - це кількість амперів, які 12-вольтова батарея подає при 0 ° F протягом 30 секунд. Однак CCA повинен підтримувати не менше 7, 2 вольт.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.