Благодійний трест ануїтету залишків
Фонд благодійної допомоги, що залишився (CRAT) - це вид подарункової операції, при якій донор вносить кошти в благодійний трест, який згодом сплачує фіксований дохід призначеному бенефіціару у вигляді ануїтету. Величина ануїтету обчислюється як фіксований відсоток від початкової вартості активів довіри, але ця сума повинна бути не менше 5%.
CRAT триває до тих пір, поки донор не зникне, і в цей час будь-які кошти, що залишаються в трасті, потім будуть передані на благодійну організацію, попередньо вибрану донором.
Ключові вивезення
- Благодійний трастовий авансовий рейтинг (CRAT) - це вид подарункової операції, при якій донор вносить активи в благодійний траст, який згодом виплачує фіксований дохід визначеному бенефіціару, який може бути неприбутковим суб'єктом господарювання, університетом чи іншим подібним партія.
- Бенефіціари отримують фіксований дохід від CRAT у вигляді ануїтету, який, як правило, розраховується як фіксований відсоток від початкової вартості цільових активів.
- Мінімальне значення розподілу ануїтету становить 5%.
- CRAT тривають до тих пір, поки донор не зникне, і в цей час будь-які кошти, які залишаються в трасті, потім передаються на благодійну організацію, яку попередньо обрали.
CRATS надають відчуття надійності, оскільки їхні бенефіціари користуються гарантованим потоком доходу щороку, коли отримана сума ніколи не коливається - незалежно від інвестиційних показників трестів. Наприклад, CRAT з початковою вартістю 4 000 000 доларів США та виплатою у розмірі 5% платитиме 200 000 доларів щорічно бенефіціару, незалежно від прибутку основних активів та економічних умов.
CRAT є подібними до інших благодійних ануїтетів, з однією головною відмінністю: CRATs структуровані як окремий цільовий фонд, який, отже, захищає їх від понести будь-яку відповідальність, завдяки їхнім автономним правовим структурам.
Примітка: хоча сама довіра є суб'єктом господарювання, що не звільняє від сплати податків, довірчий дохід, що розподіляється на пільговиків, насправді оподатковується згідно з умовами, продиктованими Кодексом внутрішніх доходів США та супровідними правилами Казначейства США.
Порушення довіри до благодійного решти
Щоб створити CRAT, довірені особи, такі як бухгалтер, фінансовий радник або адвокат, допомагають донорам розробити умови організації. Активи в тресті потім продаються, не викликаючи податкову подію, що, отже, збільшує потенціал доходу активів. Потім виручені кошти від продажу основних активів реінвестуються в інвестиції, які більше підходять для отримання донорів для донорів.
Хоча ці трасти зазвичай тривають протягом терміну, який дорівнює життю особи або спільному життю пари, терміни також можуть бути визначені не більше 20 років, або вони можуть бути розраховані як комбінація певної кількості життя плюс певну кількість років.
Наслідки податку на прибуток для донора можуть бути складними, залежно від індивідуальної ситуації. Весь або деякий дохід від трасту може оподатковуватися за звичайними ставками доходу, але частина може оподатковуватися за нижчими ставками податку на приріст капіталу, а може навіть неоподатковуватися протягом декількох років.
[Важливо: Оскільки виплати ануїтетних платежів, передбачені CRATS, є фіксованими і повинні розпочатися негайно після створення цільового фонду, базові активи в структурі повинні залишатися високоліквідними.]
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.