5 кроків до формування некомерційної корпорації 501 (c)

Некомерційна корпорація 501 (c) (3) - це вид благодійної організації, яку Служба внутрішніх доходів визнає звільненою від сплати податків. Цей тип корпорації не сплачує податок на прибуток із своїх прибутків або з отриманих пожертв.

Переваги 501 (c)

Щоразу, коли платники податків вносять пожертву на неприбутковість 501 (с) (3), вони можуть зменшити свій оподатковуваний дохід на суму їх пожертви, якщо вони деталізують свої відрахування у своїй федеральній декларації з податку на прибуток. Цей стимул заохочує приватну благодійність та полегшує неприбутковим організацію збирання грошей.

Якщо ви коли-небудь хотіли зібрати гроші на справу на власних умовах, ви можете почати 501 (c) (3). Ця стаття описує, що слід розглянути, перш ніж приймати рішення, і розповість, як розпочати роботу, якщо ви вирішили рухатися вперед.

Ключові вивезення

• П'ять кроків до становлення корпорації 501 (с) - це: планувати, формувати корпорацію, подавати документи з IRS, виконувати державні та місцеві вимоги та підтримувати статус.
• Стати некомерційною означає, що ви звільнені від певних податкових вимог, що застосовуються до інших видів бізнесу.
• Через складну податкову ситуацію великий відсоток часу, витраченого корпораціями 501 (с), забезпечує забезпечення того, щоб вони залишалися в курсі IRS.

План

IRS говорить, що якщо ви хочете діяти як 501 (c) (3), ваша організація повинна виключно здійснювати діяльність в одній з наступних категорій:

• релігійні
• благодійний
• науковий
• літературні чи навчальні
• тестування на громадську безпеку
• сприяння національним чи міжнародним змаганням серед аматорських видів спорту
• запобігання жорстокості до дітей чи тварин

Ви також повинні бути впевнені, що ваша організація не призначена для отримання прибутку від приватної особи та що забезпечує суспільну користь.

Сформуйте корпорацію

Після того, як ви визначили, що хочете продовжувати свою діяльність і що ваша організація приблизно відповідає вимогам IRS, настав час розпочати справу з бюрократією. Адвокат може надати персоналізовані вказівки та допомогти вам уникнути дорогих помилок, але деякі люди впораються самостійно.

Корпорації формуються на державному рівні, тому вам потрібно буде з’ясувати, яка процедура полягає у формуванні корпорації в державі, де буде базуватися ваша організація. Етапи залежать від штату, але, як правило, включають наступне:

• Назвіть корпорацію, переконавшись, що ваше ім’я є унікальним та допустимим. Іншими словами, ви не можете використовувати ім’я, яке вже претендував хтось. Крім того, є певні слова, що уряд не дозволяє корпораціям використовувати у своїх назвах, щоб не допустити, щоб підприємства вводили в оману громадськість.
• Підготувати та подати документи про реєстрацію. Статут - це документи, які створює ваша корпорація.
• Призначте одного-трьох директорів, залежно від ваших потреб та державних вимог. Усі корпорації повинні мати керівників, відповідальність за які - нагляд за організацією, консультування керівництва та прийняття ключових рішень, таких як наймання та звільнення виконавчих службовців компанії.
• Провести збори директорів, на яких ви призначаєте / обираєте посадових осіб та готуєтесь до організації документів та підзаконних актів. Крім того, почніть книгу записів, де ви тримаєте хвилини від цієї та наступних зустрічей.
• Отримайте ідентифікаційний номер державного податку. Корпорація вважається незалежною організацією, що сплачує податки, і повинна мати власний податковий номер (аналогічний номеру соціального страхування фізичної особи), навіть якщо вона не збирається сплачувати податки.

Окрім дотримання офіційних необхідних кроків, не погана ідея скласти бізнес-план, як ви, як би ви починали бізнес з комерційною метою. Хоча ваша організація буде некомерційною, вам все одно доведеться працювати в чорному, якщо ви хочете продовжувати її працювати.

Некомерційні організації дозволяють заробляти гроші; вони просто повинні використовувати ці прибутки для просування суспільних цілей організації. Навпаки, приватна корпорація існує для збагачення своїх працівників, менеджерів та акціонерів.

Файловий документ з IRS

Виконавши вимоги своєї держави щодо створення корпорації, ви готові подати заявку на отримання статусу звільнення від сплати податків у IRS.

По-перше, вам потрібно буде подати заяву на ідентифікаційний номер роботодавця (EIN). Це вимога для всіх організацій, що не звільняють від сплати податків, навіть якщо вони не мають працівників. Ви можете подати заявку в Інтернеті через веб-сайт IRS, телефоном за номером 1-800-829-4933 або розсилку поштою у формі SS-4, Заявка на ідентифікаційний номер роботодавця.

Далі заповніть та подайте форму 1023, Заяву на визнання звільнення за статтею 501 (с) (3) Кодексу внутрішніх доходів. Інформація, яку ви включите до цієї форми, буде слугувати основою для прийняття рішення про надання IRS статусу звільнення від сплати податку. Виділіть для цього завдання достатньо часу; Основна програма - 12 сторінок і досить детальна.

Крім того, залежно від типу організації, яку ви формуєте, вам також потрібно буде заповнити один із доданих графіків (наприклад, Графік А для церков; Графік B для шкіл, коледжів та університетів тощо). IRS оцінює час заповнити форму 1023 приблизно за 90 годин для записів на записи, 5 годин - дізнатися про форму, майже 10 годин - підготувати форму та ще одну годину - скопіювати, зібрати та надіслати форму електронною поштою. Це не включає графіки.

Форма 1023 IRS допомагає забезпечити включення всієї необхідної інформації у свою заявку та допоможе запобігти затримці обробки.

Подайте заявку. IRS повідомить вам, чи потребує вона більше інформації, або якщо ваша форма була надіслана на розгляд. Після того, як IRS матиме всю необхідну інформацію, вона видасть листа-рішення про надання вашої організації або відмову від статусу звільнення від оподаткування. Процес оцінювання зазвичай займає три-п’ять місяців. Якщо вам відмовлять, ви можете подати апеляцію.

Відповідати державним та місцевим вимогам

Якщо ваша організація отримає дозвіл на статус звільнених від сплати податків на федеральному рівні, це чудово. Далі вам потрібно буде переконатися, що ваша організація також буде звільнена від сплати податків на державному та місцевому рівнях, тому вона не повинна сплачувати державний податок на прибуток підприємств, податок з продажу або податок на майно.

Вимоги залежать від штату, але ваше затвердження IRS може бути усім, що ваша організація також повинна бути визнана некомерційною на державному рівні.

Після того, як ви виконали вимоги своєї держави щодо того, що ви працюєте як некомерційна організація, вам потрібно буде отримати будь-які дозволи та ліцензії, необхідні для управління вашим бізнесом, і переконатися, що вони відповідають будівельним нормам та іншим місцевим нормам.

Перш ніж розпочати роботу, ознайомтеся з корпоративними вимогами, такими як проведення зустрічей, ведення протоколів та подача інформаційних декларацій.

Підтримуйте свій статус

Після того, як ви отримали схвалення на кожному рівні, вам ще належить виконати роботу. Підтримка статусу некомерційної організації - це тривалий процес, і наслідки можуть бути серйозними, якщо ви не дотримуєтесь правил, дотримуючись переліку накладених на себе інструкцій, яких потрібно регулярно виконувати:

• Переконайтеся, що ваша організація працює так, як ви сказали у вашій заяві.
• Проводьте регулярні засідання ради директорів та ведіть нотатки.
• Дотримуйтесь щорічних вимог IRS, щоб подати форму 990 або форму 990-EZ. У цих формах ви повідомляєте про діяльність, управління, доходи, витрати та чисті активи.
• Майте різноманітні джерела фінансування. 501 (c) (3) організації повинні бути публічними; якщо у вас занадто мало джерел фінансування, можливо, вам доведеться реорганізуватися як приватний фонд. Фонди повинні діяти за зовсім іншим набором правил.
• Керуйте своєю організацією як бізнес зі своїм банківським рахунком та кредитною карткою. Тримайте всі фінансові операції повністю окремо від особистих рахунків.
• Ведіть бездоганний фінансовий облік у випадку, якщо ваша організація проводиться аудит.
• Не дозволяйте вашій організації брати участь у будь-яких політичних кампаніях.
• Не несправедливо збагачуйте когось, що отримав компенсацію вашою організацією.
• Не використовуйте свою організацію для подальших невизволених цілей або для вчинення незаконних дій.
• Не допускайте, щоб значна частина діяльності вашої організації була спрямована на вплив на законодавство.
• Уникайте заробляти непов'язаний дохід від бізнесу через свою організацію. Це дохід від діяльності, яка регулярно проводиться і суттєво не пов'язана з ціллю вашої організації. Такий дохід обкладається непов'язаним податком на прибуток бізнесу.

Якщо у вас значна кількість працівників, подумайте про те, щоб розпочати кваліфікаційний пенсійний план. Ці плани багато в чому нагадують плани 401 (k), але спеціально розроблені для некомерційних організацій.

Суть

Запуск 501 (c) (3) може бути виснажливим процесом. Перш ніж вирішити цю проблему, зважте переваги та мінуси дотримання всіх законних та податкових вимог щодо формування та функціонування офіційної некомерційної організації. Але це, можливо, варто того; люди можуть пожертвувати більше, ніж вони б інакше через звільнення від сплати податків та сприйняття підвищення легітимності статусу 501 (c) (3).