Старіння
Старіння - це метод, який застосовують бухгалтери та інвестори для оцінки та виявлення будь-яких порушень у дебіторській заборгованості компанії.
Старіння досягається шляхом сортування та огляду рахунків відповідно до їх тривалості. Старіючи дебіторську заборгованість компанії, людина може краще зрозуміти погану заборгованість компанії та фінансове здоров'я. Звіт про старість дебіторської заборгованості (AR) перераховує неоплачені рахунки та кредитні пам’ятки клієнтів за діапазонами дат, щоб визначити, які рахунки-фактури прострочені. Типовий звіт перераховує рахунки-фактури в групах 30 днів, таких як 30-денне, 31-60-денне та 61-90-денне. Звіт про старіння сортується за іменем клієнта та деталізує кожний рахунок-фактуру за номером або датою.
НАРУШЕННЯ ВНИЗ Старіння
Керівництво використовує звіт про старість при визначенні ефективності функцій кредиту та стягнення компанії та для оцінки потенційних поганих боргів. Керівництво переглядає надбавку за сумнівними рахунками та визначає історичний відсоток суми в рахунку-фактурі за часовий період, який часто стає поганою заборгованістю, а потім застосовує відсоток до останнього звіту про старість. Керівництво знає, які клієнти потребують надсилання до колекцій, які потребують націлювання з подальшими накладними та чи компанія стягує дебіторську заборгованість занадто повільно і бере на себе занадто великий кредитний ризик. Якщо гроші надто повільно течуть, рахунки компанії не сплачуються вчасно, що може призвести до неплатоспроможності.
Приклад звіту про старіння
Компанія A має, як правило, 1% поганої заборгованості за товарами протягом 30-денного періоду, 5% безнадійної заборгованості за період від 31 до 60 днів та 15% поганої заборгованості за період 61+ днів. Найновіший звіт про старіння складає 500 000 доларів за 30-денний період, 200 000 доларів за період 31–60 днів та 50 000 доларів США за період 61+. Виходячи з розрахунку ($ 500 000 х 1%) + ($ 200 000 х 5%) + ($ 50 000 х 15%), компанія має надбавку за сумнівними рахунками в розмірі 22 500 доларів.
Проблеми зі звітами про старіння
Керівництво може поширювати особливі тривалі кредитні умови на конкретні компанії або рахунки-фактури, які можуть виглядати надзвичайно простроченими у звіті про старіння, якщо вони не є. Оскільки багато компаній виставляють рахунки в кінці місяця і складають звіт про старіння дні пізніше, непогашені рахунки за місяць до цього з'являються. Навіть незважаючи на те, що платежі за деякими рахунками-фактурами в дорозі, дебіторська заборгованість виявляється помилковою. Складання звіту до виставлення рахунків на кінець місяця включає меншу кількість дебіторської заборгованості та показує невелику кількість надходжень грошових коштів, коли насправді заборгованість значно більша. Умови кредитування компанії повинні відповідати часовим періодам у звіті для точного відображення фінансового стану компанії. Наприклад, умови кредитування в 10 днів, що відображаються в періодах 30 днів, роблять рахунки-фактури актуальними, коли їх немає. Невикористані кредити у звіті потребують очищення, виявивши, до яких рахунків-фактур вони застосовуються, та зменшити суму простроченої дебіторської заборгованості у звіті про старість.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.