Готівкова книга
Касова книга - це фінансовий журнал, який містить усі надходження та виплати грошових коштів, включаючи банківські депозити та зняття коштів. Записи в касовій книзі потім проводяться в головну книгу.
Ключові вивезення
- Касова книга - це дочірня компанія до головної книги, в якій реєструються всі касові операції протягом періоду.
- Касова книга записується в хронологічному порядку, а залишок оновлюється та перевіряється постійно.
- Існує три типові касові книги: одна колонка, подвійна та потрійна колонка.
Готівкова книга
Як використовується готівкова книга
Готівкова книга створюється як дочірня компанія до головної книги, в якій всі касові операції, здійснені протягом звітного періоду, реєструються в хронологічному порядку. Більші організації зазвичай ділять касову книгу на дві частини: журнал виплат грошових коштів, в якому фіксуються всі грошові виплати, і журнал надходжень готівки, який фіксує всі грошові кошти, отримані в бізнес.
Журнал виплат грошових коштів буде включати такі елементи, як платежі, здійснені постачальникам для зменшення кредиторської заборгованості, а журнал надходжень грошових коштів включатиме такі елементи, як платежі, здійснені клієнтами за непогашеною дебіторською заборгованістю або готівкові продажі.
Готівкова книга проти касового рахунку
Касова книга та касовий рахунок відрізняються кількома способами. Касова книга - це окрема книга, в якій записуються касові операції, тоді як касовий рахунок - це рахунок у головній книзі. Книга готівкових грошових коштів відповідає цілям як журналу, так і книги, тоді як касовий рахунок структурований як головна книга. Деталі або розповідь про джерело або використання коштів потрібно в касовій книзі, але не на касовому рахунку.
Існує чимало причин, через які бізнес може записувати операції, використовуючи касову книгу замість грошового рахунку. Щоденні залишки грошових коштів легко отримати та визначити. Помилки можна легко виявити за допомогою перевірки, а записи постійно оновлюються, оскільки баланс перевіряється щодня. За рахунками у готівковій формі залишки зазвичай узгоджуються наприкінці місяця після видачі щомісячного банківського виписки.
Запис у касовій книзі
Усі операції в касовій книзі мають дві сторони: дебет та кредит. Усі надходження готівки фіксуються на лівій частині як дебет, а всі грошові виплати фіксуються за датою на правій стороні як кредит. Різниця між лівою та правою сторонами показує залишок грошових коштів на руках, який повинен бути чистим дебетовим залишком, якщо грошовий потік позитивний.
Касова книга встановлюється в стовпці. Існує три поширені версії касової книги: одна колонка, подвійна та потрійна колонка. В одній колонці касової книги відображаються лише надходження та виплати готівки. У грошовій книзі подвійної колонки відображаються грошові надходження та платежі, а також відомості про банківські операції. У касовій книзі з потрійною касою відображається все вищезазначене плюс інформація про знижки на покупку чи продаж.
Типова грошова книга одного стовпця матиме заголовки стовпців: дату, опис, довідку (або номер фоліа) та суму. Ці заголовки є як для лівого боку (квитанції), так і правого боку (платежі). Стовпець дати - дата трансакції.
Оскільки книга готівки оновлюється постійно, це буде в хронологічному порядку за транзакцією. У стовпчик з описом бухгалтер пише короткий опис або розповідь про транзакцію. У стовпці фоліє довідника чи книги бухгалтер вводить номер рахунку для відповідного облікового запису загальної книги. Сума транзакції записується у остаточну колонку.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.