Покрита безпека
Покритий цінний папір відноситься до класу цінних паперів, який користується федеральними винятками від державних обмежень та правил. Більшість акцій, що торгуються в США, охоплені цінними паперами.
Покритий цінний папір також відомий як "захищений федеральним забезпеченням". У США існує дві категорії покритих цінних паперів: ті, що перелічені на NYSE, AMEX, глобальному ринку NASDAQ або на біржі Середнього Заходу (Чикаго); та покриті цінні папери, на продаж яких брокери повинні звітувати перед IRS щодо короткострокових або довгострокових збитків або прибутку клієнта. Цінні папери повинні бути придбані через певну дату, щоб потрапити до другої категорії; закон включає фази цінних паперів, придбаних у період з 1 січня 2011 року по 1 січня 2013 року, у цю другу категорію.
Ключові вивезення
- Цінні папери, що звільняються від державних обмежень та норм.
- Покриті цінні папери повинні бути придбані після певної дати, щоб мати право.
- Закон про вдосконалення національного ринку цінних паперів роз'яснює покриті цінні папери.
Як працює захищена безпека
Покриті цінні папери були розроблені для стандартизації правил безпеки та подачі заявок на території США. Замість того, щоб окремі компанії реєстрували, подавали документи та відповідали різним нормам у всіх штатах, було створено єдиний набір правил.
Положення Закону про вдосконалення національного ринку цінних паперів уточнювали, що являє собою критий цінний папір. Це також надало федеральним регуляторам, що контролюють повноваження щодо цього класу безпеки, а не законів про державний рівень.
Відповідно до федерального законодавства, крита цінних паперів - це цінні папери, які розміщені в списку або дозволені до розміщення на Нью-Йоркській фондовій біржі та подібних фондових біржах. Це включає Американську фондову біржу, національний ринок Nasdaq або національну біржу цінних паперів, аналогічні стандартам лістингу, як і інші біржі. Це охоплює будь-які біржі, встановлені в майбутньому, які відповідають цим критеріям.
Акції, що торгуються на певних рівнях Тихоокеанської біржі, Філадельфійської фондової біржі та Чиказької біржі опціонів, класифікуються як цінні папери. Опції, що перераховані на Міжнародній біржі цінних паперів, також отримали захисне позначення цінних паперів.
Покриті цінні папери включають також цінні папери, випущені інвестиційною компанією, яка зареєстрована або подала заяву про реєстрацію відповідно до Закону про інвестиційну компанію 1940 р. Позначення критих цінних паперів поширюється на продаж цих цінних паперів кваліфікованим покупцям, визначеним Комісією з цінних паперів та бірж. .
Як трактуються покриті цінні папери в умовах подання податків
Призначення покритих цінних паперів відіграє роль у звітності про податки. Брокери повинні повідомити Службу внутрішніх доходів про скориговану основу витрат, коли ці цінні папери продаються. Про це необхідно повідомити у формі 1099-Б. Платники податків, які продавали охоплені цінні папери, також повинні звітувати про операції зі своїми поданнями на прибуток.
У цьому контексті вступають у дію інші критерії. Акції компанії, придбані з 2011 року, а також акції акцій у плані реінвестування дивідендів та акції пайових фондів, придбані станом на 2012 рік, позначаються як цінні папери. Це означає, що багато облігації, векселі, товари та опціони, куплені з 2013 року і далі, також класифікуються як цінні папери. Цінні папери, спочатку придбані до цих дат, є цінними паперами, що не покриваються, і при коригуванні витрат не повідомляється під час їх продажу.
Навіть якщо цінні папери та непокриті цінні папери знаходяться в межах одного інвестиційного рахунку, вони будуть розглядатися окремо для цілей оподаткування.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.