Дефакація
У юридичному плані дефаляція переважно стосується крадіжок, нецільового використання або неправомірного привласнення грошей чи коштів, які зберігаються офіційним довіреним особою чи іншим довіреним особою вищого рівня. Обезмежування - це форма присвоєння, або через нерозподіл коштів, або через неврахування отриманих коштів. Далі, відмежування стосується суми незаконно присвоєних грошових коштів. Цей термін бачить часте використання в контексті страхового бізнесу. У цих випадках агент, що займається титулом, неналежним чином використовує кошти депозитування, які мають цільове призначення завершити криті операції.
У третьому та менш поширеному визначенні дефаляція може також стосуватися консолідації двох протилежних боргів, що перевозяться двома пов'язаними сторонами, для отримання загальної суми. Наприклад, якщо особа A має зобов’язання 100 доларів США перед компанією XYZ, але компанія також заборгувала особі 14 доларів США, то відмежування цих двох боргів стає 86 доларів, належних особі A компанії XYZ.
Однак цей захід бухгалтерського обліку, як правило, не рекомендується, оскільки він може забруднити бухгалтерські води. У кращому випадку цей маневр може здійснюватися лише на законних підставах за умови вираженої згоди обох сторін.
Уважніший погляд на дефаляцію
За найпоширенішим використанням, дефаляція - це привласнення коштів державними службовцями. Він часто фігурує в Кодексі про банкрутство США і вказує на будь-який незаконний маневр, який зазначає конкретний борг. Зв'язок завдає шкоди відповідальності до того, що її фактично не можна стягнути з банкрутства. Якщо це станеться, він також може шахрайським шляхом звільнити боржників від своїх боргових зобов'язань під час завершення глави 7 або глави 13 банкрутства.
У 2013 р. Верховний суд США вирішив це питання, стверджуючи, що відмежування, оскільки воно стосується Кодексу про банкрутство США, вимагає підтвердження "винного стану розуму, що передбачає знання чи грубу необдуманість щодо неналежного характеру відповідного" довірна поведінка ».
Іншими словами, акт незаконного привласнення коштів повинен мати очевидний намір. Однак загальноприйняте законодавство визначає поведінку, що стосується дефакації, як ступінь винуватості, що перевищує недбалість, але не обов'язково піднімається до рівня шахрайства. Деякі випадки ускладнюють чітке визначення неправдивих дій. Дії, які можуть вважатися зануреними, коли вчиняються керівниками чи високопосадовою особою, дорученою коштами, часто, більш чітко, характеризуються як жорстке розкрадання, коли вчиняються працівниками нижчого рівня або функціонерами.
Ключові вивезення
- Дефакація переважно стосується крадіжок, нецільового використання або неправомірного привласнення грошей чи коштів, що перебувають у розпорядженні офіційного піклувальника чи іншого довіреного керівника.
- Обезмежування - це форма присвоєння, або через нерозподіл коштів, або через неврахування отриманих коштів.
- дефаляція може також стосуватися консолідації двох протилежних боргів, що переводяться двома пов'язаними сторонами, для отримання загальної суми.
Приклад реального світу
У сумнозвісній справі про розслідування “Буллок проти БанкChampaign”, NA, поданої до Апеляційного суду Сполучених Штатів для одинадцятої схеми, Ренді Баллок подав заяву про банкрутство у 2009 році, щоб звільнити борг за рішення за позовом 1999 року, який подали його брати. Брати подали позов до нього за порушення довіреного обов'язку як довіреної особи довіри їхнього батька. Буллок, який став довіреною особою в 1978 році, взяв три позики у тресту без відома бенефіціарів, і він врешті повернув повністю.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.