Відкладений податок на прибуток

Що таке відкладений податок на прибуток?

Відкладений податок на прибуток - це зобов’язання, записане на балансі, що є результатом різниці у визнанні доходу між податковим законодавством та методами обліку компанії. З цієї причини сплачений податок на прибуток компанії може не дорівнювати загальним звітним податковим витратам.

Загальні податкові витрати за конкретний фінансовий рік можуть бути різними, ніж податкове зобов’язання, що заборговується IRS, оскільки компанія відкладає платіж на основі різниць у правилах бухгалтерського обліку.

0:59

Відкладений податок на прибуток

Розуміння відкладеного податку на прибуток

Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) керують практикою фінансового обліку. Бухгалтерський облік GAAP вимагає конкретного розрахунку та розкриття економічних подій. Витрати на прибуток з податку на прибуток, що є фінансовим обліком, обчислюються з використанням доходу GAAP.

Відстрочене зобов’язання з податку на прибуток є результатом різниці між витратами на прибуток, які відображаються у звіті про прибутки та збитковими податками.

На відміну від цього, податковий код Служби внутрішніх доходів (IRS) визначає спеціальні правила щодо події. Різниця між правилами IRS та керівництвом GAAP призводить до різних обчислень чистого доходу, а згодом і податку на прибуток, що належить до сплати цього доходу.

Можуть виникнути ситуації, коли податок на прибуток, що підлягає сплаті у податковій декларації, вищий, ніж витрати на податок на прибуток у фінансовій звітності. Вчасно, якщо не трапляються інші погоджуючі події, рахунок відкладеного податку на прибуток становитиме 0 доларів США.

Однак без відкладеного облікового зобов’язання з податку на прибуток буде створений актив відстроченого податку на прибуток. Цей рахунок відображатиме майбутню економічну вигоду, яку очікується отримати, оскільки нарахований податок на прибуток перевищує дохід від загального обліку.

Ключові вивезення

• Відкладений податок на прибуток є результатом різниці у визнанні доходу між податковими законами (тобто IRS) та методами обліку (тобто GAAP).
• Відкладений податок на прибуток відображається як зобов'язання на балансі.
• Різниця в методах амортизації, що застосовуються в IRS та GAAP, є найпоширенішою причиною відкладеного податку на прибуток.
• Відкладений податок на прибуток може бути класифікований як поточне або довгострокове зобов'язання.

Приклади відкладеного доходу

Найпоширеніша ситуація, яка генерує відстрочене зобов’язання з податку на прибуток, полягає в різниці в методах амортизації. Настанови GAAP дозволяють підприємствам вибирати між численними методами амортизації. Однак IRS вимагає використання методу амортизації, який відрізняється від усіх доступних методів GAAP.

З цієї причини сума амортизації, записана у фінансовій звітності, зазвичай відрізняється від розрахунків, знайдених у податковій декларації компанії. Протягом терміну експлуатації активу значення амортизації в обох районах змінюється. Після закінчення терміну експлуатації активу відстроченого податкового зобов’язання не існує, оскільки загальна амортизація між двома методами дорівнює.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Що таке сплата податку на прибуток? Податок на прибуток, що підлягає сплаті, - це рахунок у розділі поточних зобов'язань балансу, в якому відображаються заборговані податки на прибуток. більше податкові витрати Податкові витрати - це зобов’язання, що належать федеральним, штатовим / провінційним та муніципальним урядам протягом певного періоду. докладніше Пояснення операційної оренди Операційна оренда - це договір, який дозволяє використовувати актив, але не передає права власності на актив. більш адекватне розкриття інформації Адекватне розкриття інформації - це концепція бухгалтерського обліку, яка підтверджує, що вся важлива інформація міститься у фінансовій звітності. детальніше Дізнайтеся про майбутні податки на прибуток Майбутні податки на прибуток очікуються майбутніми податковими витратами або заощадженнями від різниці між фінансовими та оподатковуваними доходами або витратами. додаткова відповідальність: юридичні фінансові зобов'язання компанії. Відповідальність визначається як юридична фінансова заборгованість компанії або зобов'язання, що виникають в ході господарської діяльності. більше Партнерські посилання