Гармонізований податок з продажу - HST
Гармонізований податок з продажу (HST) - це комбінація канадського податку на товари та послуги (GST) та провінційного податку з продажу (PST), який застосовується до оподатковуваних товарів та послуг. Зливаючи податок з продажу на федеральному рівні з податком з продажу на провінційному рівні, провінції-учасниці гармонізували обидва податки в єдиний федерально-провінційний податок з продажу.
Роз'яснено узгоджений податок з продажу
HST - податок на споживання, який сплачує споживач у точці продажу (POS). Продавець або продавець збирає податкові надходження від споживачів, додаючи ставку HST до вартості товарів і послуг. Потім вони перераховують загальний зібраний податок уряду на кінець року.
Гармонізований податок з продажу (HST) було впроваджено декількома провінціями Канади для створення більш ефективної податкової системи, яка б покращила конкурентоспроможність підприємств у районах-учасницях.
Провінції Нью-Брансвік, Нова Шотландія, Ньюфаундленд і Лабрадор застосували HST у 1997 році. 1 липня 2010 р. Провінції Онтаріо та Британська Колумбія (до н.е.) приєдналися до програми. Однак через три роки БК вийшов із програми HST та відновив свою систему провінційного податку з продажу (PST) після того, як, за оцінками, 55% жителів провінції проголосували за припинення дії HST. У 2013 році острів Принца Едуарда приєднався до регіонів-учасниць і замінив свій провінційний податок з продажу (PST) на гармонізований податок з продажу (HST).
Адміністрація та стягнення HST здійснює Агентство доходів Канади (CRA), яке є податковим відділом федерального уряду. Як правило, продавці та постачальники несуть відповідальність за отримання податку від споживачів та пересилання його до CRA щорічно або півроку. CRA виділяє провінційну частину HST відповідному провінційному уряду. CRA не стягує провінційні податки з продажу.
Відмінності в провінціях
Не всі провінції прагнуть застосовувати HST у своїй податковій системі, і ці країни, які не беруть участь, все ще використовують окремо податок на товари та послуги (GST) або провінційний податок з продажу (PST). Станом на 2017 рік, Британська Колумбія (BC) та Саскачеван використовують систему PST на додаток до окремої GST. Квебек і Манітоба також використовують ту саму систему, що і БК та Саскачеван, лише те, що провінційний податок з продажу в обох провінціях називається Квебеком податок з продажу (QST) та податок з роздрібної торгівлі (RST) відповідно.
Мешканці, які проживають у цих чотирьох провінціях, будуть обкладатися федеральним GST та провінційним податком на їх придбання. Наприклад, Саскачеван має провінційну ставку податку з продажу в розмірі 6%. Споживач, який придбає, скажімо, комп’ютер, за 1000 доларів США до н.е., мав би загальну суму 1000 доларів + (PST 6% х 1000 доларів) + (GST 5% x 1000 доларів) = 1110 доларів.
Кілька провінцій застосовують лише Федеральний стандарт GST щодо оподатковуваних товарів та послуг. Провінції Альберта, Північно-Західні території (NWT), Нунавут та Юкон не мають жодних провінційних податків з продажу, що означає, що споживач оподатковує лише 5% GST за свої покупки.
У таблиці нижче показано податок з продажу, застосовуваний у кожній з канадських провінцій:
Реєстрація та збір гармонізованого податку з продажу (HST)
Відповідальність канадських власників бізнесу є збирати та передавати HST. Щоб почати збільшити податок з продажу, бізнес-оператор повинен зареєструватися на рахунок GST / HST через CRA або Revenu Québec (якщо резидент Квебеку), за умови, що бізнес складає 30 000 доларів США або більше на рік загальним доходом. Власники підприємств з фірмами, які заробляють менше 30 000 доларів, все ще можуть добровільно зареєструватися, оскільки можуть захотіти вимагати пільги на вхідний податок на товари та послуги, які вони купують у процесі ведення бізнесу.
Хоча багато роздрібних товарів та послуг підлягають HST, деякі з них мають нульову ставку або звільнені від сплати податку. Товар або послуга з нульовою оцінкою - це ставка податку HST 0%. До них відносяться такі продукти, як основні продовольчі товари, ліки, що продаються за рецептом, та багато сільськогосподарських та рибних товарів. Товар або послуга, яка не є оподаткованою, звільняється від податку з продажу. Приклади неоподатковуваних послуг включають догляд за дітьми, стоматологічні послуги, а також медичну та медичну допомогу. Споживач може вимагати кредити на вхідний податок для товарів з нульовою категорією, але не для послуг, звільнених від оподаткування.
Клієнти за межами Канади, які купують продукцію з Канади, не повинні платити HST за умови, що придбані товари чи послуги будуть використовуватися виключно за межами країни. Однак нерезиденти Канади, такі як туристи, зобов’язані платити HST, а в деяких випадках можуть претендувати на знижку HST.
Міжрегіональна комерційна операція буде керувати податком з продажу, який здійснюється у провінції покупця. Поставка товарів, що підлягають оподаткуванню, до регіону, що бере участь, підпадає під дію HST, тоді як постачання в регіон, який не бере участь, підпадає під дію GST. Це правило відоме як Правило місця постачання. Наприклад, власник бізнесу в Британській Колумбії, який продає товари, доставлені в Онтаріо, повинен зібрати 13% HST. З іншого боку, якщо ролі були скасовані, торговий продавець в Онтаріо повинен стягувати лише 5% GST (без PST), якщо вони продають і доставляють товари до BC.
Вплив на платників податків
Досі триває дискусія щодо того, як HST впливає на споживачів та платників податків. Критики стверджують, що HST призводить до перенесення податкового навантаження з бізнесу на споживача, що призведе до зростання витрат на споживчі товари. Ця більш висока вартість, в свою чергу, призведе до зниження реального доходу споживачів. Прихильники HST продовжують протистояти цим поглядам, стверджуючи, що HST створить податкові заощадження для провінцій та жителів-учасниць. Вони стверджують, що впровадження системи HST знизить витрати на ведення бізнесу, що фактично перетвориться на нижчі ціни на споживчі товари та послуги.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.