Як нараховуються ощадні облігації?

За даними Treasury Direct, відсотки від ощадних облігацій США EE США оподатковуються на федеральному рівні, але не на державному чи місцевому рівнях з доходу. Цей відсоток оподатковується також федеральним та державним майном, подарунками та акцизними податками. Відсоток - це сума, за яку облігація може бути викуплена вище номінальної вартості облігації, яка є її початковою ціною придбання.

Право власності на облігацію визначає відповідальність за сплату податку на відсотки. Якщо одна особа купує облігацію і є єдиним власником протягом життя облігації, ця особа заборгувала податки на відсотки. Якщо дитина є єдиним власником, батько може повідомити про відсотки за облігацією та сплатити податки з податкової декларації батьків.

Полегшуючі обставини

Якщо одна особа купує облігацію та додає до облігації іншу особу як співвласника, і ця людина залишається такою протягом життя облігації, однак покупець несе відповідальність за податки. Якщо одна особа купує облігацію і перераховує іншу особу як єдиного власника облігації, особа, що вказана як власник, несе відповідальність за відсотки.

Якщо дві людини розділяють ціну придбання облігації, кожна особа несе відповідальність за частку податків, яка становить частку частки власності в облігації. Наприклад, якщо Джим і Білл купують облігацію на 1000 доларів, а Джим сплачує 400 доларів, а Білл - 600 доларів, Джим відповідає за 40% податків, а Білл відповідає за 60% податків.

Виняток із пропорційного правила

Виняток із пропорційного правила стосується подружжя, які проживають у державних власностях громади та які несуть відповідальність за половину податків, якщо подають свої податки окремо. Податки можуть також бути розділеними, якщо є правонаступництво права власності. Коли облігація змінюється руками, кожен власник несе відповідальність лише за податки на частку відсотків, що нараховувалися протягом кожного періоду права власності.

Таким чином, якщо Джилл була власником облігації з 2003 по 2007 рік, перш ніж віддати її Емі, яка є її власником з того часу, Джилл повинна сплатити податки на відсотки, нараховані між 2003 і 2007 роками, а Емі повинна сплатити податки на відсотки, отримані після 2007 року.

Власники можуть чекати сплати податків, коли вони готують облігацію, коли облігація погашається або коли вони відмовляються від облігації іншому власнику. Крім того, вони можуть сплачувати податки щорічно у міру нарахування відсотків. Більшість власників вирішили відкласти податки до тих пір, поки вони не погашать облігацію. Облігація, яка досягла строку погашення і перестала отримувати відсотки, автоматично вважається погашеною, а сума відсотків повідомляється Службі внутрішніх доходів. Дохід є відсотковим доходом і відображається на рахунку 1099-INT, а власник включає його у щорічну податкову декларацію.

Якщо власник вирішує щорічно звітувати про доходи від відсотків, дохід від цієї облігації та всі інші ощадні облігації для цього ж власника повинні продовжувати звітуватись щорічно. У цьому випадку відсотки все ще нараховуються і не надходять. Як тільки облігація досягне строку погашення, власник повинен повідомити IRS про те, що відсотки виплачуються щорічно.