Як зменшити податки та ІГР, надаючи благодійність

До 2015 року Конгрес створив тимчасове правило - називалося правилом кваліфікованого благодійного розповсюдження - щороку дозволяючи традиційним власникам ІРА виключити необхідний мінімальний розподіл зі свого скоригованого валового доходу та зменшити податки, якщо вони перерахували цю суму кваліфікованій благодійній організації. Однак, незмінність цього правила ускладнювала подальше планування податків для інвесторів.

Наприкінці 2015 року Конгрес нарешті зробив це благодійне положення постійним, тим самим дозволивши платникам податків створити довгострокові стратегії планування навколо цього правила.

Хто здатний зменшити податки за допомогою правила QCD

Будь-який традиційний власник або вигодонабувач IRA, якому не менше 70, 5 років, може скористатися правилом кваліфікованої благодійної дистрибуції (QCD), щоб звільнити необхідні мінімальні розподіли (RMD) від оподаткування. Тут встановлено віковий ліміт на точну дату, коли власник ІРА виповниться віком 70, 5 років. Наприклад, якщо власнику IRA виповнилося 70 років 15 лютого, він чи вона не можуть скласти ККД до 15 серпня.

Власникам Roth IRA також дозволяється використовувати правило QCD, хоча вони не побачать ніякої користі від цього, оскільки їх дистрибуція вже не обкладається податком.

Придатні розподіли

Усі внески та доходи, які накопичуються в рамках традиційного ІРА, мають право на QCD. Виняток становлять неоподатковувані внески, оскільки вони вважаються неоподатковуваним поверненням бази. Сума, яка може бути сприйнята як QCD, обмежується у розмірі 100 000 доларів США на платника податків на рік. Спільні стратегії подарунків також недоступні для цілей QCD, тобто пара не може взяти обидві сукупні суми RMD з одного рахунку та виключити всю суму із скоригованого валового доходу (AGI). Кожен з них повинен взяти свій RMD зі своїх власних акаунтів, щоб обидва могли претендувати.

Стратегія QCD також може принести користь традиційним власникам IRA, які хочуть конвертувати свої залишки на рахунки Roth, оскільки QCD зменшить суму оподатковуваних грошей на рахунку. (Детальніше про те, як прочитати, див .: Поради щодо благодійних внесків: ліміти та податки. )

Перевага AGI

Однією з найбільших переваг, передбачених правилом QCD, є можливість платників податків знижувати свої ІГР. Це набагато цінніше, ніж отримання деталізованих відрахувань, що просто знижує оподатковуваний дохід. Оскільки AGI використовується для багатьох податкових розрахунків, менша кількість може дозволити донору залишатися в нижчій податковій групі, зменшити або усунути оподаткування соціального страхування чи іншого доходу, а також залишати право на відрахування та кредити, які можуть бути втрачені, якщо платник податку повинен був задекларувати суму доходу як дохід. (Детальніше про те, як прочитати, дивіться у розділі: Як розрахувати AGI за цілями оподаткування .)

Правила виплат

Основне правило, яке слід пам’ятати, коли мова заходить про QCD, - це розповсюдження, яке слід здійснювати безпосередньо благодійній організації, а не власнику чи бенефіціару. Перевірки на розповсюдження повинні бути сплачені благодійній організації, або це буде зараховано як оподатковуваний розподіл. Власник або бенефіціар може отримати цей чек і доставити його на благодійність, але він не може здати чек і оформлити ще один благодійний фонд. (Про пов’язане читання див. У статті: Пожертви: як максимально збільшити податкову знижку. )

Звичайно, будь-які розподіли, що перевищують 100 000 доларів, все ще можуть бути внесені в благодійну допомогу, але вони не будуть виключені з AGI, і платник податків повинен претендувати на деталізовані відрахування для утримання надмірного внеску. Благодійна організація, що отримує, також повинна бути кваліфікованою організацією 501 (c) 3 - транспортні засоби, такі як благодійні подарункові ануїтети, не можуть бути кваліфікованими.

Сума пожертви також повинна бути підтверджена благодійною організацією письмовою квитанцією.

Суть

Власники IRA, які бажають знизити свій AGI, можуть скористатися кваліфікованою стратегією благодійного розповсюдження, щоб ефективно роздавати гроші на благодійну допомогу. Ця стратегія є вищою за конструктивне отримання розподілу, а потім пожертвування на благодійність, оскільки другий варіант не зменшить ІРІ донора. Це правило, яке зараз є постійним, надаватиме власницям ІРА благодійно зручне податкове відрахування на довгі роки.

(Про пов’язане читання див. У розділі: Основні поради щодо зменшення необхідних мінімальних розподілів. )