Некваліфікований план
Некваліфікований план - це такий вид пенсійного плану, який фінансується роботодавцем, відкладений податком, який не входить до керівних положень Закону про захист доходів пенсійного забезпечення (ERISA). Некваліфіковані плани розроблені для задоволення спеціалізованих потреб у виході на пенсію для ключових керівників та інших відібраних співробітників і можуть виступати як інструменти прийому на роботу чи утримання працівників. Ці плани також звільнені від дискримінаційного та найважчого тестування, якому підлягають кваліфіковані плани.
Ключові вивезення
- Некваліфіковані плани - це пенсійні заощадження.
- Їх називають некваліфікованими, оскільки вони не дотримуються керівних положень Закону про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), як щодо кваліфікованого плану.
- Некваліфіковані плани зазвичай використовуються для забезпечення високооплачуваних керівників додатковим варіантом пенсійного заощадження.
Як працює некваліфікований план
Існують чотири основні типи некваліфікованих планів: плани відстрочки-компенсації, плани преміювання виконавчої влади, плани групового вирішення та плани страхування життя з роздільним доларом. Внески, внесені до цих видів планів, як правило, не підлягають оподаткуванню роботодавцем і оподатковуються працівником.
Однак вони дозволяють працівникам відкладати податки до виходу на пенсію (коли вони, ймовірно, знаходяться в нижчій податковій категорії). Некваліфіковані плани часто використовуються для надання спеціалізованих форм компенсації ключовим керівникам чи працівникам замість того, щоб зробити їх партнерами або частковими власниками в компанії чи корпорації.
Відстрочена компенсація як некваліфікований план
Існують два типи планів відстроченої компенсації: справжні плани відстрочки-компенсації та плани продовження зарплати. Обидва плани покликані забезпечити керівникам додатковий пенсійний дохід. Основна різниця між ними полягає у джерелі фінансування. Істинний план відстрочки компенсації виконавчий орган відкладає частину свого доходу, яка часто є бонусним доходом.
За допомогою плану продовження заробітної плати роботодавець фінансує майбутню пенсійну допомогу від імені керівника. Обидва плани дозволяють накопичувати прибутки, відкладені податком, тоді як Служба внутрішніх доходів (IRS) оподатковуватиме доходи, отримані при виході на пенсію, немовби це був звичайний дохід.
Некваліфікований план: Бонусні плани виконавчої влади
Плани виконавчої премії прості. Компанія видає виконавчий поліс страхування життя із внесеними роботодавцями преміями в якості бонусу. Виплати премії вважаються компенсацією і підлягають відрахуванню роботодавцю. Бонусні виплати оподатковуються виконавчим органом. У деяких випадках роботодавець може виплатити бонус, який перевищує суму премії, щоб покрити податки виконавчої влади.
Інші плани
План «Спліт-Долар»: ще один некваліфікований план
План розділеного долара використовується, коли роботодавець хоче забезпечити ключового працівника постійним полісом страхування життя. За цією домовленістю роботодавець купує поліс на життя працівника, а роботодавець і працівник ділять право власності на поліс. Працівник може нести відповідальність за сплату смертності, тоді як роботодавець сплачує залишок премії. При смерті бенефіціари працівника отримують основну частину допомоги на смерть, тоді як роботодавець отримує частину, рівну його інвестиції в план.
Некваліфікований план: Групове вирізання
План групового вирішення - це ще одна угода про страхування життя, в якій роботодавець розписує основне страхування життя групового працівника на суму понад 50 000 доларів та замінює його індивідуальним полісом. Це дозволяє ключовому працівникові уникнути нарахованого доходу від групового страхування життя, що перевищує 50 000 доларів. Роботодавець перенаправляє премію, яку він сплачував би за страхування надмірного групового життя, на індивідуальний поліс, який належить працівникові.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.