Мета форми IRS 8949

Щоразу, коли ви продаєте чи обмінюєте капітальні активи, такі як акції, земля та твори мистецтва, ви повинні повідомити про транзакцію у своїй декларації з податку на прибуток у федеральному доході. У вас можуть бути прибутки чи збитки, транзакції можуть бути коротко- чи довгостроковими, і ця інформація повинна бути розбита, щоб застосувати правильний податковий режим для чистого результату.

Графік D форми 1040 використовується для звітності про більшість операцій з прибутком (або збитками). Однак перед тим, як ви зможете ввести чистий прибуток або збиток у Графіку D, ви повинні заповнити Форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами.

Ключові вивезення

• Кожен, хто продає або обмінює такі основні активи, як запас, земля чи твори мистецтва, повинен заповнити форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами.
• Як короткострокові, так і довгострокові операції повинні бути задокументовані на бланку.
• Деталі про транзакцію повинні бути задокументовані, включаючи дату придбання та розпорядження, доходи від продажу та коригування для прибутку чи збитку.
• Форма повинна супроводжуватися заповненим Графіком D.

Огляд форми

Двосторінна форма складається з двох частин: Частина I для короткострокових операцій та Частина II для довгострокових операцій. Купівля-продаж або оподатковуваний обмін, який відбувається більше 12 місяців з дня придбання активу, є довгостроковим, тоді як продаж протягом 12 місяців або менше є короткостроковим.

Період утримання основних фондів починається з дня після отримання майна і закінчується днем ​​його розпорядження.

Форма відображає інформацію про транзакції, які ви отримуєте у формі 1099-B: надходження від брокерських та бартерних транзакцій , а також із власних записів.

Звітність про короткострокові операції

Існує три поля, які використовуються для позначення того, чи було здійснено повідомлення про транзакцію в IRS та як ви отримали податкову основу для свого активу. Зазвичай база оподаткування - це ваша вартість, але може бути чимось іншим, якщо ви отримали майно подарунком, спадщиною чи іншим чином. Три поля:

• Операції та ваша база повідомляються до IRS (Графа A). Ви це знаєте, оскільки форма 1099-Б, яку ви отримали, вказує цю інформацію.
• Операції (але не підстава) звітуються в IRS (Графа B). Наприклад, якщо ви продаєте нерухомість, про це можна повідомити IRS за формою 1099-B (але без підстави) або за формою 1099-S: надходження від операцій з нерухомістю . Ви повинні визначити свою основу на основі власних записів (наприклад, квитанції про продаж, заяви підтвердження).
• Операції, про які не повідомляється в IRS (поле С). Наприклад, якщо ви продали картину приватному колекціонеру за готівку, транзакція не повідомляється в IRS.

Ви повинні використовувати окрему форму 8949 для кожного вікна, який ви перевіряєте. Таким чином, якщо ви позначите всі три поля, ви повідомляєте про короткострокові транзакції за трьома окремими формами. У кожній формі є місце для 14 транзакцій, тому якщо у вас більше 14, вам потрібні додаткові форми.

Щойно форми (форми) заповнюються, суми в кожному стовпці підсумовуються. Чистий результат заносять у Додаток D таким чином:

• Якщо встановлено прапорець A: рядок 1b таблиці D
• Якщо встановлено прапорець В: рядок 2 Графіку D
• Якщо встановлено прапорець С: рядок 3 Переліку D

Звітність про довгострокові операції

Частина II для довгострокових транзакцій - це дзеркальне зображення частини I для короткострокових транзакцій.

Знову ж таки, вам потрібно використовувати окремий бланк 8949 для кожного поля, позначеного щодо транзакцій та бази, про які повідомляється в IRS.

• Операції та ваша база повідомляються до IRS (поле D). Ви це знаєте, оскільки форма 1099-Б, яку ви отримали, вказує цю інформацію.
• Операції (але не підстава) звітуються в IRS (поле E). Ви повинні визначити свою основу на основі власних записів (наприклад, квитанції про продаж, заяви підтвердження).
• Операції, про які не повідомляється в IRS (поле F). Наприклад, якщо ви продали вільну партію за готівку, транзакція не повідомляється в IRS.

Щойно форми (форми) заповнюються, суми в кожному стовпці підсумовуються. Чистий результат заносять у Додаток D таким чином:

• Якщо встановлено прапорець D: рядок 8b Розкладу D
• Якщо встановлено прапорець E: рядок 9 Таблиці D
• Якщо встановлено прапорець F: рядок 10 таблиці D

Операції можуть бути об'єднані або перераховані в окремих формах для подружжя, що подають спільну декларацію.

Інформація для кожної транзакції

Для кожної транзакції, незалежно від того, короткострокова чи довгострокова операція, потрібно надати сім частин інформації:

• Опис властивості (стовпець А). Наприклад, якщо ви продали акції, введіть 100 ш. X Corp.
• Дата придбання - місяць, день, рік (стовпець B) . Наприклад, якщо ви придбали акції 12 серпня 2015 року, введіть 08-12-15.
• Дата продажу або розпорядження майном іншим чином (Стовпець С). Дату введіть таким же чином, як і вище.
• Доходи, отримані від продажу (стовпець D). Зазвичай це ціна продажу.
• Вартість чи інша база (стовпець Е). Як описано раніше, основою зазвичай є те, що ви заплатили за актив. Однак це може бути щось інше. Основи детально пояснені у публікації IRS 551: Основа активів.
• Коригування на прибуток або збитки (стовпці F і G). Можливо, їх немає, але якщо є коригування, введіть код із інструкцій до Форми 8949 та сума коригування. Наприклад, якщо ви поставили прапорець у вікні А, але IRS повідомив про свою базу неправильно, ви можете ввести базу звітів IRS у стовпці e, код B - у стовпці f та повідомити про правильну основу у стовпці g; правильна основа використовується для відображення прибутку чи збитку (нижче).
• Прибуток чи збиток (стовпець Н) . Це різниця між виручкою та основою. Якщо виручка більша від вашої податкової бази, ви отримуєте прибуток. Якщо виручка менша від вашої податкової бази, у вас є збитки.

Заповнення електронної форми

Якщо ви використовуєте програмне забезпечення для підготовки форми 1040 (або використовуєте платний підготовлювач), інформація від брокерських фірм, пайових фондів та інших фінансових установ може бути передана до вашої податкової декларації, економлячи час на введення інформації та уникаючи можливості внесення помилки при введенні інформації. Програмне забезпечення вимагає отримати необхідну інформацію (ваш пароль або іншу інформацію для входу), щоб транзакції були отримані та повідомлені у ваших формах.

Суть

Звіт про прибутки та збитки від капіталу на Формі 8949 не обов'язково простий. Додаткову інформацію про прибутки та збитки від капіталу знайдіть у публікації IRS 544: Продажі та інші диспозиції активів. Якщо ви сумніваєтесь, проконсультуйтеся з податковим радником.