Регрес визначений
Регрес - це юридична угода, яка дає позикодавцю право на заставлене заставу, якщо позичальник не в змозі виконати боргове зобов'язання. Регрес відноситься до законного права на стягнення.
Регресне кредитування забезпечує захист кредиторів, оскільки вони запевняють, що вони матимуть певну виплату, як у грошових, так і ліквідних активах. Компанії, які випускають борг за регрес, мають нижчу вартість капіталу, оскільки існує менше основного ризику в кредитуванні цієї фірми.
Порушення регресу
Регрес надає правові засоби для позикодавця захопити активи позичальника, якщо він заборгував за боргом. Якщо борг є повним регресом, позичальник несе відповідальність за всю суму боргу навіть у тій мірі, в якій він перевищує вартість об'єкта застави. У більшості випадків кредитор може отримати рішення про недостатність для вилучення незаповнених активів, стягнення банківських рахунків або отримання заробітної плати.
Регресні позики відрізняються від непотребних позик, які обмежують позикодавця вимагати лише конкретного активу, заставленого як заставу. Регресна заборгованість є найбільш поширеною формою боргу, оскільки вона менш ризикована для кредиторів, в той час як борг без регресу, як правило, обмежується довгостроковими позиками, розміщеними на стабілізованих активах, таких як комерційна нерухомість.
Вплив регресу на позичальників
Заборгованість за зверненням має два податкові наслідки для позичальників, що означає визнання оподатковуваного звичайного доходу та звітність про збитки або прибутки. Будь-яка частина боргу, яка прощається позикодавцем, повинна бути відображена як звичайний дохід. Наприклад, якщо позикодавець звертається за стягненням будинку на стягнення боргу в розмірі 150 000 доларів і продає його за 125 000 доларів, позичальник все ж заборгував 25 000 доларів. Якщо позикодавець прощає 25 000 доларів, позичальник повинен повідомити цю суму як звичайний дохід для цілей оподаткування. Якщо заборгованість не застосовується, прощення позики не призводить до оподатковуваної ануляції боргових доходів, оскільки умови позики не дають позикодавцю жодних прав особисто переслідувати власника у разі невиконання зобов'язань.
Незалежно від того, прощається борг, позичальник повинен повідомити про збиток або прибуток, виходячи з різниці між початковою сумою позики та сумою, реалізованою при продажу активу. У наведеному вище прикладі 25000 доларів США повинні бути відображені як збитки. Збитки, понесені в результаті продажу дефіцитних активів, не підлягають оподаткуванню.
Як дізнатися, чи позика - це регресна позика
Більшість позик видаються мовою звернення, яка міститься в кредитному документі. Мова визначає дії регресу, які можуть бути здійснені разом з будь-якими обмеженнями.
Як правило, позика є регресною чи не регресною, залежить від того, в якій позиці виник. Більшість держав передбачають звернення за іпотечними кредиторами, але це може бути обмежено певним чином. Наприклад, у деяких штатах рішення про недолік не може перевищувати справедливу ринкову вартість майна.
Розглянемо будинок, у якого іпотечний баланс у розмірі 250 000 доларів та справедлива ринкова вартість 200 000 доларів. Якщо позикодавець продає житло на аукціоні за 150 000 доларів, він може стягнути лише 50 000 доларів, що є різницею між FMV та сумою заборгованості за кредитом. У деяких штатах, таких як Арізона, Каліфорнія та Орегон, позикодавцям заборонено отримувати рішення про недостатність.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.