Правила щодо RMD для успадкованих бенефіціарів IRA

Коли вас назвуть бенефіціаром IRA і власник IRA помер, ви можете подумати, що ви отримали спадщину, яка не обкладається податком. Ну, це лише частково правильно. Відповідно до чинного податкового законодавства, отримання спадщини є неоподатковуваним, але ви все одно зобов’язані знімати розподіли з обліку, що цілком може бути оподатковуваним (оподаткування залежить від типу залученого ІРА).

Ключові вивезення

• Індивідуальні пенсійні рахунки передаються названим бенефіціарам, часто їхнім подружжям, після смерті.
• Хоча отримання цих коштів часто не обкладається податком, від бенефіціарів може знадобитися мінімальний розподіл (RMD), що може бути оподатковуваним.
• Якщо не прийняти RMD, це може призвести до штрафу до 50%.

Ви успадковуєте ІРА: Що відбувається далі?

Коли Ви успадковуєте IRA, Ви можете будь-коли взяти стільки рахунків, скільки Ви хочете, доки Ви задовольняєте необхідні правила мінімального розповсюдження (RMD), обговорені нижче; ви можете взяти всі кошти відразу, якщо вам зручніше. Якщо IRA є традиційною IRA, до якої всі внески були обкладені податком, ви сплачуєте податок на прибуток за свої розподіли, але штраф за дострокове розповсюдження не існує, навіть якщо ви та / або власник не досягли віку 59½. Якщо ви успадковуєте традиційну IRA, до якої були внесені як внесені, так і неоподатковувані внески, частина кожного розподілу оподатковується.

Якщо ви успадковуєте Roth IRA, це абсолютно не обкладається податком, якщо власник тримав будь-які Roth IRA протягом принаймні п’яти років (починаючи з 1 січня року, коли було внесено перший внесок Roth IRA). Якщо ви отримаєте розподіли від IRO Roth до кінця п'ятирічного періоду тримання, вони не обкладаються податком, якщо вони представляють собою стягнення вкладів власника, і оподатковуються у межах, який вони можуть бути віднесені до заробітку.

Незалежно від типу IRA, який Ви успадковуєте, Ви повинні взяти принаймні мінімальну річну суму протягом певного періоду; ці розподіли називаються необхідними мінімальними розподілами (RMD). Якщо ви цього не зробите, на вас може бути застосовано колосальне 50-відсоткове стягнення на суму, яка повинна була бути знята. Зауважте, що правила для подружжя, які успадковують ІРА, дещо відрізняються, як пояснено нижче.

ОМД розроблені таким чином, щоб врешті-решт вичерпати кошти на рахунку, щоб відстрочені податки, або у випадку Рота ІРА, без податків, накопичення не триватимуть вічно. Існує два методи RMD:

• Ви можете відкласти будь-які розповсюдження, доки ви очистите рахунок до кінця п’ятого року смерті (називається правилом п’яти років). Наприклад, батько помирає у квітні 2018 року, залишивши ІРА своїй доньці. Якщо дочка використовує цей метод, всі кошти повинні бути вилучені до 31 грудня 2023 року.
• Ви приймаєте РМД протягом тривалості життя. Використовуйте власну тривалість життя, якщо початковий власник IRA не був принаймні 70½ та приймав RMD. Це означає застосувати тривалість життя для вашого віку, наведену в Таблиці єдиної тривалості життя (Таблиця I у додатку B до публікації IRS 590-B). Якщо власник вже приймав ІМТ, використовуйте довшу тривалість вашого життя або тривалість життя власника, виходячи з віку власника на день народження в рік їх смерті). Таким чином, якщо ви успадковуєте ІРА від своєї молодшої сестри, використання її тривалості життя призводить до менших обертів (пам’ятайте, що ви завжди можете брати більші розповсюдження, якщо хочете кошти).

"Клієнти переважно вирішують перейти на успадковане ІРА та беруть виплати середньої тривалості життя", - каже експерт з планування пенсій Стівен Рішалл, співзасновник 1080 Financial Group у Sherman Oaks, Каліфорнія. "У мене було менше 10% бенефіціарів одноразової суми, і ніколи не було, щоб клієнт обрав п'ятирічний варіант ".

Правила RMD для бенефіціарів не виключають необхідності маєтку померлого власника брати його або її RMD за рік смерті, якщо власник помер на або після досягнення віку 70½. RMD для власника зменшує значення рахунку, на якому фігурує RMD для бенефіціара.

Припустимо, власник IRA, Том, помирає у 2018 році. Якщо Тому потрібно було взяти RMD за 2018 рік (і не зробив цього до смерті), його бенефіціари зобов'язані зняти цю суму до 31 грудня 2018 року. Платник Потрібно повідомити суму під ідентифікаційним номером податкової служби, і бенефіціар повинен включити суму до свого доходу. Майте на увазі також, що сума розраховується так, ніби власник IRA (Том) був живим протягом усього 2018 року.

Коли ви успадковуєте ІРА, переконайтеся, що право власності на рахунок відповідає податковому законодавству. Якщо ви не отримуєте подружжя, не вказуйте акаунт від свого імені. У заголовку облікового запису слід писати: "[Ім'я власника], померлий [дата смерті], IRA FBO [ваше ім'я], бенефіціар" (FBO означає "на користь"). Якщо ви введете обліковий запис на своє ім'я, це трактується як розподіл, і всі кошти негайно повідомляються. Відмінити цю помилку дуже важко.

Спеціальні правила для виживання подружжя

Якщо ви пережили дружину власника IRA і є єдиним бенефіціаром IRA, у вас є вибір:

• Ви можете діяти як будь-який інший бенефіціар, як було пояснено раніше. Однак якщо ваш подружжя помер до року свого 70-річчя від дня народження, вам не доведеться починати отримувати RMD до цього року. "Якщо ваш померлий подружжя був молодшим, вибір успадкованого ІРА може бути корисним, оскільки він затримує RMD, коли молодшому померлому подружжю виповнилося б 70½", - каже Рішалл.
• Ви можете ставитися до облікового запису як до свого власного, називаючи себе власником облікового запису або перетягуючи ІРА на власний рахунок. Це дає змогу внести внески на рахунок, якщо ви маєте право (наприклад, ви заробили дохід і не досягли віку 70½ років), назвати власних бенефіціарів та відкласти RMD до досягнення вами віку 70½. Це хороший вибір, якщо ваш подружжя був старшим за вас, оскільки він затримує RMD.

Це не все-чи нічого рішення. Ви можете проаналізувати обліковий запис і перетягнути частину його на свій власний ІРА та залишити залишок у спадковому рахунку. Однак змінити свою думку немає. Якщо ви зробите перекидання, і вам потрібні кошти з нього до 59-річного віку, ви будете нараховувати 10% штрафу (якщо не застосовується якесь виняток із штрафу, крім смерті).

Спеціальне правило передачі IRA

Якщо ви старше 70½ років, ви можете перерахувати до 100 000 доларів з ІРА безпосередньо на кваліфіковану благодійну організацію. Переказ, який називається кваліфікованим благодійним розповсюдженням (QCD), навіть не допускаючи вирахування податків, не обкладається податком і може включати RMD (тобто вони стають неоподатковуваними). Ця податкова пільга стала постійною Законом про консолідовані асигнування 2016 року, який став законом від 18 грудня 2015 року.

Поводження з податковими питаннями

Приймаючи RMD з традиційних ІРА, вам доведеться подавати податки на прибуток. Ви отримаєте форму 1099-R із зазначенням суми розповсюдження. Про це повідомляється у формі 1040 або 1040А; якщо ви отримаєте розповсюдження, ви не можете використовувати форму 1040EZ, навіть якщо в іншому випадку ви можете мати право на це.

Якщо розподіл помітний, вам може знадобитися скорегувати утримуваний заробітну плату або нарахування податків, щоб врахувати податок, який ви заборгували за RMD. Ці дистрибуції, які називаються неперіодичними платежами, підлягають автоматичному 10-відсотковому утримуванню, якщо тільки ви не вирішите не утримувати, подаючи форму W-4P.

Якщо власник ІРА помер з великим маєтком, на який сплачувались федеральні податки на нерухомість, то ви отримуєте право на податкову знижку на частку цих податків, що підлягають ІРА. Вирахування федерального податку на прибуток для федерального податку на нерухомість з доходу по відношенню до спадкоємця (наприклад, IRA) - це різна деталізована відрахування (ви не можете цього вимагати, якщо ви використовуєте стандартну відрахування замість деталізації), але це не є предметом до 2% від поправленого порогового валового доходу, що застосовується до більшості інших деталізованих відрахувань.

Суть

Успадкування ІРА - це благо і трохи прокляття. Ви отримуєте актив, який нічого не коштує, і актив може продовжувати зростати. Однак ви зіткнетеся з податковою накладною, якщо цей актив є оподатковуваною IRA. Цього ви не можете уникнути, оскільки закон вимагає від вас взяти RMD або загрожувати штрафом у розмірі 50%. Зверніться до опікуна чи піклувальника IRA щодо кількості та термінів дії ваших RMD. Крім того, працюйте з обізнаним податковим радником, щоб забезпечити відповідність вимогам RMD.