Податкова відповідальність
Податкове зобов’язання - це загальна сума податкового боргу, що заборговується фізичною особою, корпорацією чи іншою організацією перед органом оподаткування, таким як Служба внутрішніх доходів (IRS). Це загальна сума податку, яку ви відповідаєте за сплату податківцю. Податкові зобов’язання виникають через отримання прибутку, прибутку від продажу активу або інших податкових подій. Жодне податкове зобов’язання означає, що загальний податковий зобов’язання платника податків у попередньому році становив нульове значення, або вони не повинні були подавати податкову декларацію.
1:31Податкова відповідальність
Розуміння податкової відповідальності
Податкове зобов’язання - це сума оподаткування, яку підприємство або фізична особа несе на підставі чинного податкового законодавства. Податки обкладаються різними органами оподаткування, включаючи федеральні, штатні та місцеві органи влади. При виникненні податкової події платник податків повинен знати податкову базу події та ставку податку за базою оподаткування.
Податкове зобов’язання не включає в себе поточний рік, натомість воно враховує будь-який і всі роки, коли підприємство може заборгувати податки. Це означає, що у випадку сплати зворотних податків (будь-яких податків, які залишаються несплаченими за попередні роки), вони також додаються до податкового зобов’язання.
Приклади відповідальності з податку на прибуток
Найпоширенішим видом податкового зобов’язання для платників податків є податок на отриманий дохід. Припустимо, наприклад, що платник податків заробляє валовий дохід у розмірі 50 000 доларів США, про що повідомляється у формі IRS W-2 наприкінці року. Якщо ставка федерального податку становить 20 відсотків, база оподаткування в розмірі 50 000 доларів множиться на ставку 20 відсотків для обчислення федерального податкового зобов’язання у розмірі 10 000 доларів.
Припустимо, що W-4 платників податків призвів до того, що роботодавець утримував федеральні податки в розмірі 8000 доларів США і що платник податку здійснював плату в розмірі 1000 доларів США протягом року. Коли платник податків подає форму 1040 індивідуальної податкової декларації, залишок податку, що залишився, становить 10 000 доларів США податкового зобов’язання за вирахуванням утримань та платежів на 9000 доларів США, або 1000 доларів США. З іншого боку, якщо інформація платників податків за рахунком W-4 призвела до утримання 5000 доларів США, а протягом року не проводиться сплата податку в розмірі 1000 доларів США, сплата податку, що підлягає податковій декларації, становить 10 000 доларів США, за вирахуванням платежу в розмірі 5000 доларів, або 5000 доларів.
Податкове зобов'язання включає всі роки, коли суб'єкт господарювання може заборгувати податки.
Як нараховується прибуток від капіталу
Коли платник податку продає інвестицію, нерухомість чи інший актив для отримання прибутку, ця особа сплачує податки на прибуток. Припустимо, наприклад, що платник податків купує 100 акцій звичайної акції XYZ за 10 000 доларів і продає цінні папери через п’ять років за 18 000 доларів. Прибуток у розмірі 8000 доларів США вважається базою оподаткування для цієї податкової події, а транзакція є довгостроковим приростом капіталу, оскільки період проведення акцій перевищує один рік. Ставка податку на приріст капіталу може відрізнятися від ставок податку на прибуток та інших податкових розрахунків. Якщо ставка податку становить 10 відсотків, податкове зобов’язання становить 800 доларів США, а платник податку включить цей розрахунок до індивідуальної декларації з податку на прибуток 1040.
Рядок 63 - Загальний податок (відповідальність)
Заповнили форму 1040? Додані разом рядки 52 - 62 дадуть вам загальне податкове зобов’язання перед Держфінпослуг, і ця сума перейде в рядок 63. Це відображається на останній сторінці форми 1040. Іноді ця сума може змусити ваш живіт повернутися, оскільки вона може здатися високою . Не хвилюватися. Коли розрахунок податкового зобов’язання ви будете коригувати зобов’язання за розрахунковими податковими платежами, податковими кредитами та іншими статтями для обчислення суми податків, що нараховуються та не сплачені. Якщо ви переплатили, то ви закінчуєте повернення коштів. З іншого боку, якщо ви заплатили занадто мало, то вам належить IRS ще трохи змінити.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.