Бухгалтерський скандал Toshiba: як це сталося (OTCBB: TOSBF)

21 липня 2015 року генеральний директор Toshiba (OTCBB: TOSBF) Хісома Танака оголосив про відставку в зв'язку з бухгалтерським скандалом, пов'язаним із завищеними операційними прибутками приблизно на 1, 2 мільярда доларів. Подробиці скандалу з'явилися напередодні, коли незалежна слідча колегія оприлюднила звіт, в якому детально описував недоліки бухгалтерського обліку. За 7 років було виявлено, що неправильний облік відбувся протягом семи років, що втягнуло двох колишніх генеральних директорів у скандал разом з Tanaka. У звіті про розслідування було виявлено, що керівники директорів не доручали нікому готувати книги, а скоріше чинили надзвичайний тиск на підлеглих і чекали, коли корпоративна культура виявить бажані результати.

Toshiba: Швидкі факти

Корпорація Toshiba простежує свою історію в Японії до 1875 року. Компанія підняла післявоєнний японський бум наприкінці 1950-х років до високого зростання та розширення каталогу унікальних та інноваційних продуктів. У цей період Toshiba почав продавати продукцію на зовнішніх ринках і продовжував розширювати свій бізнес по всьому світу протягом наступних десятиліть.

Станом на 2015 рік, конгломерат працює в усьому світі діловими підрозділами в різних галузях, включаючи напівпровідники, персональну електроніку, інфраструктуру, побутову техніку та медичне обладнання. Компанія Toshiba повідомила, що чистий продаж у світі перевищив 63 мільярди доларів за фінансовий рік, що закінчився 31 березня 2015 року. У ньому працюють понад 200 000 людей по всьому світу.

Висновки слідчого звіту

Слідчі виявили прямі докази нераціональної бухгалтерської практики та завищених прибутків у кількох підрозділах Toshiba, включаючи блок візуальних продуктів, блок ПК та напівпровідниковий блок. Порушення бухгалтерського обліку розпочалося під час генерального директора Ацутосі Нішиди у 2008 році на тлі глобальної фінансової кризи, яка глибоко врізалася у прибутковість Toshiba. Це продовжувалося невгамовно під час наступного генерального директора Норіо Сасакі, і врешті закінчився скандалом під Танакою.

Невідповідні методи бухгалтерського обліку, застосовувані в Toshiba, дещо відрізнялися між різними підрозділами бізнесу. Слідчі знайшли докази раннього бронювання майбутнього прибутку, відштовхування втрат, відштовхування зборів та інші подібні методи, що призвели до завищення прибутку. Незважаючи на те, що методи були різними, слідча комісія визначила єдиний набір прямих і непрямих причин, щоб пояснити, як невідповідні практики перейнялися в конгломераті.

Слідчі описують, як корпоративне керівництво Toshiba передало президентам бізнес-підрозділів суворі цілі прибутку, відомі як "Виклики", часто з тим, що невдача не буде прийнята. У деяких випадках щоквартальні виклики були винесені наприкінці кварталу, коли не залишилось часу для істотного впливу на продуктивність підрозділу. Невдовзі в окремих бізнес-підрозділах стало зрозуміло, що єдиний спосіб досягти цих викликів - це зробити це через використання неправильних методів обліку.

Слідча комісія дійшла висновку, що корпоративна культура Toshiba, яка вимагала покори перед начальством, є важливим фактором, що сприяє появі шахрайських облікових практик. Культура діяла на рівні президентів підрозділів та на кожному рівні повноважень по ланцюгу до бухгалтерів, які в кінцевому рахунку застосовували методи бухгалтерського обліку.

Комісія з розслідувань також вказала на слабке корпоративне управління та погано функціонуючу систему внутрішнього контролю на кожному рівні конгломерата Toshiba. Внутрішній контроль у відділі фінансів, підрозділі корпоративного аудиту, підрозділі з управління ризиками та у комітеті з розкриття цінних паперів не функціонував належним чином для виявлення та припинення невідповідної поведінки.

Йти вперед

Звіт про розслідування включає конкретні рекомендації щодо запобігання повторного неприйнятного ділових звичаїв у бізнес-підрозділах Toshiba. Ці рекомендації включають реформування корпоративної культури, усунення виклику системи орієнтації на прибуток та відновлення внутрішнього контролю та міцне корпоративне управління. У звіті також рекомендується створити та просувати надійну систему подання показів, яку працівники можуть використовувати, не боячись відплати.

У відповідь на розслідування, Toshiba оприлюднив заяву, в якій виклав початкові дії, які він вчинить у відповідь на звіт. Компанія пообіцяла ретельно вивчити результати розслідування та відобразити рекомендації звіту у своїх ділових практиках. Крім того, Toshiba пообіцяв своєчасно повідомити про результати своєї експертизи. На момент написання цього повідомлення таких повідомлень не було.