Цільовий фонд
Цільовий фонд - це інструмент планування нерухомості, який законодавчо створений для зберігання майна або активів для особи чи організації, яким керується довірена особа, яка є нейтральною третьою стороною. Цільові фонди можуть містити різноманітні активи, такі як гроші, майно, акції, бізнес або поєднання багатьох різних властивостей або активів.
Як працюють цільові фонди
Є три ключові сторони, які складають цільовий фонд - грантодавець (створює траст і заповнює його своїми активами), бенефіціар (особа, обрана для отримання активів цільового фонду) та довірена особа (доручена керувати активами в трасті).
Основна мотивація створити цільовий фонд - це для фізичної особи чи суб'єкта господарювання створити транспортний засіб, який встановлює умови для утримання, збору чи розповсюдження активів в майбутньому. Це ключова особливість, яка відрізняє цільові фонди від інших інструментів планування нерухомості. Як правило, грантодавець створює домовленості, які з різних причин здійснюються після того, як він або вона більше не є розумово компетентними або живими.
Створення цільового фонду встановлює відносини, коли призначений довірений особа або піклувальник діє виключно в інтересах грантодавця. Довіра створюється для бенефіціара, який отримує пільги, такі як активи та дохід, від трасту. Фонд може містити майже будь-які уявні активи, такі як готівка, акції, облігації, майно або інші види фінансових активів. Одномобільна довірена особа - це може бути особа чи юридична особа, наприклад, трастовий банк - управляє фондом у відповідності з положеннями цільового фонду. Зазвичай це включає деяку надбавку до витрат на проживання та, можливо, витрати на освіту, наприклад, приватну школу.
Ключові вивезення
- Цільовий фонд призначений для зберігання та управління активами від чужого імені за допомогою нейтральної сторонньої сторони.
- Цільові фонди включають грантодавця, бенефіціара та піклувальника.
- Одержувач цільового фонду може встановлювати умови для утримання, збору чи розповсюдження активів.
- Найпоширенішими видами цільових фондів є безповоротні та безповоротні трести.
Цільовий фонд
Загальні типи цільових фондів
Існують численні типи цільових фондів, але найпоширенішими є безповоротні та безповоротні трести. Нижче наведено короткий огляд кожного цільового фонду.
- Жива довіра, також відома як безповоротна довіра, дозволяє грантодавцеві краще контролювати активи протягом життя грантодавця. Це тип довіри, при якому грантодавець розміщує активи в траст, який потім може передати будь-яку кількість визначених бенефіціарів після смерті грантодавця. Найчастіше він використовувався для передачі активів дітям або онукам, головна вигода живої довіри полягає в тому, що активи уникають завірення, що призводить до швидкого розподілу активів серед бенефіціарів. Живі трести не публікуються, тобто маєток розподіляється з високим рівнем конфіденційності. Хоча грантодавець все ще живе - і не дієздатний - дані про довіру можна змінити або скасувати.
- Безвідкличну довіру дуже важко змінити або відкликати. Через таку домовленість грантодавець може мати значні податкові пільги для ефективного надання контролю над активами цільового фонду. Незворотні трести найчастіше уникають заповіту.
Більш конкретні типи цільових фондів
Цільовий фонд може містити напрочуд складний набір варіантів та специфікацій, що відповідають потребам грантодавця. Як ви можете собі уявити, багатство та сімейні домовленості можуть зрости досить складними, коли мільйони (а то й мільярди) доларів під загрозою для кількох поколінь сім'ї чи сутності. Нижче наведено спробу складання списку цільових фондів, з короткими ознайомленнями, які допоможуть вам вирішити, чи потребує подальшого розслідування. Податкові та довірені адвокати спеціалізуються на тонкощах кожного з цих цільових фондів.
- Довіра щодо захисту активів : створена для захисту активів особи від вимог майбутніх кредиторів.
- Сліпа довіра: створена таким чином, щоб бенефіціар не знав, хто має довіреність на довіру (як правило, довірена особа).
- Благодійна довіра: створена для того, щоб принести користь певній благодійній організації або загалом громадськості. Сюди входить благодійний трест ануїтету залишків (CRAT), який щороку сплачує фіксовану суму. Створюється благодійний ремідерний блок (CRUT) для передачі активів до визначеної благодійної організації після закінчення трасту. CRUT має дві основні переваги. По-перше, донор, що встановлює трест, вносить кошти в активи та одразу отримує податкові кредити на благодійні внески По-друге, активи трасту виплачують бенефіціару фіксований відсоток доходу протягом життя трасту.
- Довіра, що пропускає покоління: містить податкові пільги, коли бенефіціар - онуки одержувача.
- Довірена грант, який зберігає ануїтет: може допомогти уникнути подарункових податків.
- Довіра ІРА: може допомогти мінімізувати податки на кваліфіковані активи, що зберігаються в трасті.
- Земельна довіра: дозволяє довірі керувати майном, що знаходиться в трасті
- Подружня довіра: фінансується при смерті одного з подружжя і має право на необмежений шлюбний відрахування.
- Довіра до Medicaid: допомагає людям похилого віку уникати питань оподаткування та оплати прав стосовно активів, пов’язаних із питаннями і виплатами Medicaid.
- Кваліфікований трест особистого проживання: переміщує резидент орендаря з маєтку.
- Кваліфікований безстроковий інтерес Довірча власність: приносить користь вижилому дружині, але дозволяє отримувачу приймати рішення після того, як вижили дружина.
- Довіра щодо особливих потреб: створена для особи, яка отримує державні пільги, щоб не позбавити бенефіціара від таких державних пільг.
- Довірчий траст: бенефіціар не може продавати, витрачати чи дарувати цільові активи без конкретних умов.
- Заповідальний трест : залишає активи бенефіціару з конкретними інструкціями після передачі грантодавця.