401 (k) Плани для власника малого бізнесу

План 401 (k) набув великої популярності серед власників малого бізнесу внаслідок змін, внесених Законом про примирення економічного зростання та податкової допомоги 2001 року (EGTRRA). Ці зміни зробили план 401 (k) порівняно з більшістю інших пенсійних планів більш вигідним та гнучким для власника малого бізнесу. Для цілей цієї статті ми будемо називати цей спеціальний план 401 (k) як "власник малого бізнесу 401 (k)" або SBO 401 (k).

План SBO 401 (k) призначений для підприємств, власниками яких є лише правомочні учасники.

A 401 (k) від будь-якого іншого імені

Назва, присвоєна SBO 401 (k), залежить від фінансових установ. Незалежний 401 (k) - один із найбільш загальних. Інші приклади включають

• Індивід (k)
• Соло 401 (k)
• План Uni-K
• Один учасник К
• Самозайнята особа 401 (k)

Якщо ви не впевнені, яке ім'я використовує ваш постачальник фінансових послуг, поцікавтеся планом "401 (k) для власника малого бізнесу". IRS надає цю корисну грунтовку для таких планів.

Чи підходить ваш бізнес?

Поширене неправильне уявлення про SBO 401 (k) полягає в тому, що його можуть приймати лише приватні підприємці. Фактично, план SBO 401 (k) може бути прийнятий будь-яким малим бізнесом, включаючи корпорації, товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) та товариства. Єдине обмеження полягає в тому, що учасниками плану є право власника бізнесу або їх подружжя, які також працюють в бізнесі.

Особи, які є працівниками однієї компанії (в якій вони не мають права власності) та беруть участь у її 401 (k), також можуть створити SBO 401 (k) для малого бізнесу, який вони ведуть зі сторони, фінансуючи його заробіток від цього підприємства. Однак їх сукупний внесок із відстрочки заробітної плати в обидва плани не може спільно перевищувати встановлені МСБ щорічні максимуми внесків (див. Нижче). Крім того, якщо їх власна компанія працює як корпорація, внески до плану можуть базуватися лише на заробітній платі W-2, яку вони отримують за неї.

Простіші вимоги до документації

Для власників малого бізнесу, які відповідають певним вимогам, більшість фінансових установ, які пропонують продукцію пенсійного плану, розробили усічені версії звичайного плану 401 (k) для використання власниками бізнесу, які хочуть прийняти SBO 401 (k). Результатом є менш складна документація, що використовується для встановлення плану. Наприклад, документ на 20 сторінок для звичайного плану 401 (k) може бути зменшений до тристорінкового документа для SBO 401 (k). Переконайтесь, що ви отримали належну документацію від свого постачальника фінансових послуг.

Виберіть Ваші вимоги щодо прийнятності

План SBO 401 (k) може бути прийнятий лише підприємствами, в яких єдиними працівниками, які мають право на участь у плані, є власники бізнесу. Для цілей відповідності ваш чоловік / дружина вважається власником вашого бізнесу, тому якщо ваш подружжя працює у вашому бізнесі, ви все одно можете прийняти SBO 401 (k).

Якщо у вашому бізнесі є працівники, що не знають, які можуть брати участь у плані, ваш бізнес може не прийняти план SBO 401 (k). Тому, якщо у вас є працівники, які не знають, вони не повинні відповідати вимогам, які ви обрали для плану, які повинні залишатися в межах наступних обмежень.

Вік

Ви можете виключити працівників, які не досягли 21 року.

Чужі іноземці

Ви можете виключити іноземних іноземців, які не отримують доходу в США, та / або тих, хто отримує пільги за колективним договором.

Роки служби

• 401 (k) Внески виборців- відстрочок працівника : Ви можете вимагати від працівника один рік служби, перш ніж отримати право на внесок за відстрочку.
• Щодо участі в розподілі прибутку: Ви можете вимагати від працівника служби до двох років служби, щоб мати право отримувати внески на розподіл прибутку. Однак більшість планів SBO 401 (k) обмежують цю вимогу одним роком.
• Для цілей плану: працівник вважається таким, що пройшов службу за рік, якщо він / вона працює протягом принаймні 1000 годин протягом року. Хоча ви, як правило, за звичайним кваліфікованим планом вимагаєте менше 1000 годин, більшість планів SBO 401 (k) включають жорсткий ліміт в 1000 годин.

Неправильні вимоги

Виконання помилкових вимог щодо придатності може призвести до того, що ви будете виключені з плану, або працівникам новачків не вдасться брати участь у плані. Наприклад, якщо ви вирішите мати вікові вимоги до 21 року, хоча вам лише 20 років, ви б виключили себе з участі у плані.

Або скажіть, що ви вибираєте нульові роки служби як вимогу брати участь у плані, але у вас є п’ять сезонних працівників, які працюють менше 1000 годин щороку та старші 21 року. Ці працівники могли би брати участь у плані, оскільки вони відповідають вимоги до віку та обслуговування. Отже, їх придатність позбавить вашого бізнесу від придатності прийняти план SBO 401 (k). Натомість ви можете прийняти звичайний план 401 (k).

Деякі продукти SBO 401 (k) за визначенням потребують подальших виключень. Перш ніж ви вирішите встановити план SBO 401 (k), обов’язково проконсультуйтеся з постачальником послуг фінансових послуг щодо його положень.

Компоненти плану SBO 401 (k)

У план SBO 401 (k) є два компоненти: вибори за відбором та відстрочкою працівників та внески на розподіл прибутку.

• Внески за умови відстрочки : Ви можете вимагати від працівника одного року службового стажу, перш ніж отримати право на внесок за факультативною відстрочкою. Ви можете внести внесок у відшкодування зарплати до 100% від компенсації / доходу, але не більше, ніж річний ліміт на рік, який становить 19 000 доларів США або 26 000 доларів для віку 50 років і старше в 2019 році (обидва показники на 500 доларів більше, ніж у 2018 році ).
• Внески для розподілу прибутку: Ви можете вимагати від працівника служби до двох років служби, щоб мати право отримувати внески на розподіл прибутку. Однак більшість планів SBO 401 (k) обмежують цю вимогу до одного року. Бізнес може внести до 25% від вашої компенсації (20% у випадку фізичної особи-підприємця або платника податків за графіком C), але не більше 56 000 доларів США за 2019 рік (до 55 000 доларів у 2018 році).
• Обмеження внеску: Сукупні внески на відшкодування заробітної плати та розподіл прибутку не повинні перевищувати 56 000 доларів США за 2019 рік (порівняно з 55 000 доларів у 2018 році). Однак якщо ви досягнете 50-річного віку до кінця року, ви можете внести додаткові 6 000 доларів США на внески на договірний збір у 2019 році (така ж сума була дозволена і в 2018 році).

Внески SBO проти інших планів

Порівняно з іншими популярними пенсійними планами, план SBO 401 (k) має високі ліміти внесків (як зазначено вище), що є ключовою складовою, яка приваблює власників малого бізнесу. Крім того, для інших пенсійних планів внески можуть бути обмежені лише внесками роботодавців або, якщо дозволено відстрочення зарплати, ліміт менший, ніж для плану 401 (k) SBO 401.

Далі наведено короткий виклад порівняння внесків для популярних планів роботодавців, які використовуються малим бізнесом.

Скористаємося прикладом для ілюстрації. Припустимо, що Джилл, єдиний підприємець, якому не виповнилося 50 років, має чистий прибуток у розмірі 70 000 доларів. Джилл хоче прийняти пенсійний план для свого бізнесу, і вона вважає за краще прийняти план, який дозволяє найвищу межу внеску. У наступній таблиці викладено приблизний максимум, який Джилл зможе внести в кожен план на 2018 рік (зауважте, що ліміти внесків на 2019 рік вищі).

Розрахунок

Як уже згадувалося раніше, ви можете зробити внески на виборчі відстрочки працівника у розмірі до 100% від розміру вашої компенсації, але не більше ніж ліміт виборчого відстрочки на рік (18 500 доларів США на 2018 рік). Внески на розподіл прибутку обмежуються 25% від вашої компенсації (або 20% від модифікованого чистого прибутку, якщо ваш бізнес є приватним власником або товариством). Загальний внесок SBO 401 (k) - це вибірково-відстроковий внесок працівника плюс внесок на розподіл прибутку до 56 000 доларів за 2019 рік.

Якщо ваш бізнес - корпорація, внесок для розподілу прибутку базується на заробітній платі, яку ви отримуєте за W-2. Наприклад, якщо ви отримуєте заробітну плату за W-2 в розмірі 70 000 доларів, ваш внесок на розподіл прибутку може становити до 17 500 доларів (70 000 доларів х 25%). Якщо додати до внеску на відшкодування зарплати 18 500 доларів США (станом на 2018 рік), це було б 36 000 доларів.

Якщо ваш бізнес є приватним власником (на кшталт бізнесу Джилл) або партнерством, то в обчисленні залучається трохи більше. У цьому випадку ваш внесок у розподіл прибутку базується на вашому зміненому чистому прибутку і обмежується 20%. Наприклад, у прикладі з Джилл вище, її чистий прибуток становив 70 000 доларів. Після внесення необхідних коригувань Джилл визначила, що її модифікований чистий прибуток склав 65 045, 65 доларів. Отже, максимальний внесок роботодавця становитиме 13 010, 93 дол. США (65, 045, 65 х 20%). Максимальний внесок Джилл складає 31 5510, 93 доларів, що є загальною сумою її максимального внеску в розмірі 18 500 доларів США та максимального внеску в розмір 131010, 93 доларів. IRS надає поетапну формулу для визначення зміненого чистого прибутку в публікації IRS 560.

Інші переваги SBO 401 (k)

Існує ряд інших переваг, які поставляються із SBO 401 (k).

Кредити

Як і в інших кваліфікованих планах, ви можете позичити у SBO 401 (k) до 50% балансу вашого плану або $ 50 000, залежно від того, що менше. Перевірте плановий документ, щоб визначити, чи застосовуються інші обмеження.

Подання 5500 може не потрібно

Оскільки план охоплює лише власника бізнесу, можливо, вам не потрібно буде подавати декларацію з серії 5500, якщо баланс не перевищить $ 250 000.

Немає тестування на дискримінацію

Як правило, певні тести на дискримінацію повинні проводитися для планів 401 (k). Ці тести гарантують, що власники бізнесу та високооплачувані працівники не отримують нерівномірно високу суму внеску порівняно з низькооплачуваними працівниками. Ці тести можуть бути дуже складними і можуть вимагати послуг досвідченого адміністратора плану, що може дорого коштувати. Оскільки план SBO 401 (k) охоплює лише власника бізнесу, не існує жодної особи, проти якої можна дискримінувати, тому ці тести не потрібні.

Відрахування внесків

Подібно до інших планів роботодавців, SBO 401 (k) дозволяє відрахувати внески за програмою до 25% від прийнятної компенсації. Для цілей плану компенсація обмежена до 280 000 доларів США на 2019 рік (порівняно з 275 000 доларів у 2018 році). Доходи, що перевищують цю суму, не враховуються для цілей плану.

Коли SBO 401 (k) не підходить

СБО не підходить за таких обставин:

• У вас є співробітники, крім власників бізнесу, які мають право брати участь у плані.
• Ваша компенсація достатня, щоб ви могли внести ліміт у розмірі 56 000 доларів як внесок на розподіл прибутку.
• Ваш бізнес зареєстрований, і ви заробляєте достатню заробітну плату W-2, щоб забезпечити максимальний внесок у розмірі 56 000 доларів.

Перевага SBO 401 (k) здатна зробити максимальний внесок. Оскільки ліміт долара становить 56 000 доларів на 2019 рік, прийняття SBO 401 (k) не є необхідним, якщо ви отримуєте заробітну плату за W-2 від свого бізнесу, що дозволило б досягти максимальної суми внеску в розмірі 56 000 доларів за рахунок чистого внеску на розподіл прибутку. Звичайно, якщо ви принаймні 50 років, прийняття SBO 401 (k) дозволить вам внести додатковий внесок у розмірі 6000 доларів.

Кінцевий термін створення ВООЗ 401 (k)

План SBO 401 (k) повинен бути встановлений до останнього дня податкового року для вашого бізнесу. Якщо ви керуєте своєю компанією у календарний рік, крайній термін буде 31 грудня. Однак, якщо ваш бізнес зареєстрований, ви, можливо, захочете скоріше встановити план, щоб внести внески на відстрочку заробітної плати, оскільки вони повинні базуватися на поточному або майбутня заробітна плата, а не заробітна плата, виплачена до встановлення плану.

Проте, декабрьський термін може змінитися невдовзі. Закон про сімейні заощадження - HR 6757, який дозволить роботодавцям прийняти сольний план 401 (k) до дати подання податку на прибуток, прийнятий Палатою у вересні 2018 року і очікує голосування в Сенаті.

Терміни внеску

Внески на розподіл прибутку повинні бути внесені до вашого терміну подання податків, включаючи розширення. Суми, що представляють внески на відстрочку заробітної плати, повинні бути внесені до сьомого робочого дня місяця, наступного за місяцем, на який застосовується відстрочка, якщо ваша компанія зареєстрована.

Наприклад, суми, відстрочені від зарплати у вересні, повинні бути перераховані на ваш рахунок 401 (к) до сьомого робочого дня жовтня. Оскільки внески на відстрочку заробітної плати не можуть базуватися на компенсації, отриманій до проведення виборів, ви повинні зробити свої вибори до першого періоду виплат, до якого ви хочете почати робити внески на відстрочку заробітної плати.

Для нереєстрованих підприємств ваші виборчі внески можуть бути внесені до вашого строку подання податків, включаючи розширення. Однак ваші вибори з відстрочкою зарплати, включаючи суму, яку ви плануєте відкласти, повинні бути зроблені до останнього дня вашого податкового року.

Інші міркування

Якщо у вас є більше ніж один бізнес, ви повинні проконсультуватися зі своїм податковим професіоналом, щоб визначити, чи можете ви прийняти SBO 401 (k). Власність в іншому бізнесі, який охоплює інших працівників, ніж власник бізнесу, може призвести до того, що ви не будете придатні до такого типу плану.