Кредиторська заборгованість (AP)
Кредиторська заборгованість (AP) - це рахунок у головній книзі, який являє собою зобов'язання компанії погасити короткострокову заборгованість перед кредиторами або постачальниками. Ще одне поширене використання "AP" стосується відділу бізнесу або підрозділу, який відповідає за здійснення платежів, що належать компанії постачальникам та іншим кредиторам.
Ключові вивезення
- Кредиторська заборгованість - це суми, належні постачальникам або постачальникам за отримані товари чи послуги, які ще не були оплачені.
- Сума всіх непогашених сум, що належать постачальникам, відображається як залишок кредиторської заборгованості на балансі компанії.
- Збільшення або зменшення загальної АП за попередній період відображається у звіті про рух грошових коштів.
- Для поліпшення грошового потоку керівництво може виплатити свої непогашені рахунки якомога ближче до строків їх погашення.
Кредиторська заборгованість
Розуміння кредиторської заборгованості (AP)
Загальний баланс кредиторської заборгованості (АП) компанії в певний момент часу з’явиться на його балансі в розділі поточних зобов’язань. Кредиторська заборгованість - це борги, які повинні бути погашені протягом певного періоду, щоб уникнути невиконання зобов'язань. На корпоративному рівні AP посилається на короткострокові виплати боргів перед постачальниками. Оплачувана - це, по суті, короткотерміновий IOU від одного бізнесу до іншого бізнесу чи юридичної особи. Інша сторона зафіксувала б операцію як збільшення до своєї дебіторської заборгованості в тій же сумі.
Кредиторська заборгованість (AP) є важливою цифрою в балансі компанії. Якщо АП збільшується за попередній період, це означає, що компанія купує більше товарів або послуг в кредит, а не платить готівкою. Якщо АП компанії зменшується, це означає, що компанія сплачує борги за попередній період швидше, ніж купує нові товари в кредит. Управління кредиторською заборгованістю має вирішальне значення для управління грошовими потоками бізнесу.
При використанні непрямого методу для складання звіту про рух грошових коштів у верхньому розділі відображається чистий приріст або зменшення АП за попередній період, рух грошових коштів від операційної діяльності. Керівництво може використовувати AP для певної міри маніпулювати грошовим потоком компанії. Наприклад, якщо керівництво хоче збільшити резерви готівки протягом певного періоду, вони можуть продовжити час, необхідний бізнесу для оплати всіх непогашених рахунків в AP. Однак ця гнучкість до виплати пізніше повинна бути прирівняна до поточних відносин, які компанія має зі своїми постачальниками. Завжди корисною діловою практикою сплачувати рахунки за строками.
Запис кредиторської заборгованості (AP)
Належне ведення бухгалтерського обліку з подвійним записом вимагає, щоб завжди було встановлено компенсацію дебету та кредиту за всіма записами, внесеними до загальної книги. Для обліку кредиторської заборгованості бухгалтер зараховує кредиторську заборгованість під час отримання рахунку або рахунку-фактури. Залік дебету для цього запису, як правило, є рахунком витрат на товар або послугу, придбану в кредит. Дебет також може бути на рахунку активу, якщо придбаний предмет був активом, що підлягає капіталізації. Коли рахунок оплачується, бухгалтер списує кредиторську заборгованість для зменшення залишку зобов'язань. Кредит на залік здійснюється на рахунку готівки, що також зменшує залишок готівки.
Наприклад, уявіть, що бізнес отримує рахунок за 500 доларів за канцелярські товари. Коли відділ AP отримує рахунок-фактуру, він записує кредит у розмірі 500 доларів США до кредиторської заборгованості та 500 дол. Дебет у розмірі 500 доларів США на витрати на постачання офісу надходить до звіту про прибутки та збитки, тому компанія записала операцію з купівлі, навіть якщо готівкові кошти не були виплачені. Це відповідає бухгалтерському обліку, де витрати визнаються при їх здійсненні, а не при зміні грошових коштів. Потім компанія оплачує рахунок, і бухгалтер вносить кредит на суму 500 доларів на касовий рахунок і дебет у розмірі 500 доларів до кредиторської заборгованості.
Компанія може мати багато відкритих платежів через постачальників у будь-який час. Усі непогашені платежі за рахунок продавців обліковуються у кредиторській заборгованості. Як результат, якщо хтось подивиться на залишок кредиторської заборгованості, він побачить загальну суму, яку бізнес заборгував усім своїм постачальникам та короткостроковим кредиторам. Ця загальна сума відображається на балансі. Наприклад, якщо бізнес вище отримав також рахунок-фактуру за послуги по догляду за газонами у розмірі 50 доларів США, загальна кількість записів до кредиторської заборгованості становила б 550 доларів до того, як компанія виплатила цю заборгованість.
Кредиторська заборгованість проти кредиторської заборгованості
Хоча деякі користувачі використовують фрази "кредиторська заборгованість" та "кредиторська заборгованість" взаємозамінно, фрази стосуються подібних, але дещо різних ситуацій. Торгова кредиторська заборгованість - це гроші, які компанія заборгувала своїм постачальникам за товари, пов'язані з товарно-матеріальними запасами, такі як господарські товари або матеріали, що входять до складу запасів. Кредиторська заборгованість включає всі короткострокові борги або зобов'язання компанії.
Наприклад, якщо ресторан заборгував гроші компанії з продуктів харчування чи напоїв, ці товари є частиною товарно-матеріальних цінностей, а отже, є частиною його кредиторської заборгованості. Тим часом зобов’язання перед іншими компаніями, такими як компанія, яка прибирає обмундирування персоналу ресторану, потрапляє до категорії кредиторської заборгованості. Обидві ці категорії підпадають під більш широку категорію кредиторської заборгованості, і багато компаній поєднують обидві під терміном кредиторської заборгованості.
Кредиторська заборгованість проти дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість та кредиторська заборгованість, по суті, є протилежними. Кредиторська заборгованість - це гроші, які компанія зобов'язана своїм постачальникам, тоді як дебіторська заборгованість - це гроші, які зобов'язані компанії, як правило, клієнти. Коли одна компанія укладає операції з іншою в кредит, одна записує запис до кредиторської заборгованості за своїми книгами, а інша записує запис про дебіторську заборгованість.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.