Огляд Пенсійних програм для виходу на пенсію

Власники пенсійних рахунків, які можуть фінансувати свої пенсійні роки без використання своїх пенсійних активів, можуть віддавати перевагу відстроченому податку приросту, пропонованому пенсійним активам назавжди. Це, однак, неможливо, оскільки IRS врешті-решт хоче відкласти податки на ці залишки. Якщо у вас є традиційний IRA, SEP IRA, ПРОСТИЙ IRA, обліковий запис кваліфікованого плану, рахунок 403 (b) та / або державний рахунок 457 (b), і вам до кінця року виповнилося 70, 5 або більше років, ви повинні зняти мінімальна сума з балансу до 31 грудня кожного року. Ця сума називається необхідним мінімальним розподілом (RMD). (Для ознайомлення з фоном див. Стратегічні способи розповсюдження RMD .)

УРОК: Вступ до планів виходу на пенсію

Необхідна дата початку
Визнаючи, що власнику пенсійного рахунку може знадобитися певний час, щоб пристосуватися до цієї вимоги, IRS надає відшкодування фізичним особам у перший рік RMD. Якщо ви досягли 70, 5 років у 2013 році, вам доведеться замість крайнього строку 31 грудня до 1 квітня 2014 року розподілити суму пенсійного обліку за 2013 рік зі свого пенсійного рахунку. Дату 1 квітня року, що настає за роком 70, 5 років, називають необхідною початковою датою. Якщо ваш баланс передбачений кваліфікованим планом (403 (b) або 457 (b)), ваш роботодавець може дозволити вам відкласти початок своєї RMD до тих пір, поки ви не підете на пенсію, навіть якщо це відбудеться після 70, 5 років. Зверніться до свого роботодавця чи адміністратора плану щодо правил, які застосовуються до плану.

Розрахунок вашої RMD
Розрахувати суму RMD поточного року для вашого пенсійного рахунку порівняно просто. Все, що вам потрібно, - це вартість вашого пенсійного рахунку за попередній рік (ваша справедлива ринкова вартість на кінець року) та період розповсюдження, який ви можете отримати з таблиць тривалості життя, виданої IRS. Ваш попередній FMV на кінець року ділиться на період розповсюдження, щоб досягти вашої суми RMD за рік. Що стосується ваших ІРА, ваш опікун зобов'язаний обчислити та повідомити про суму, або проактивно, або на ваш запит, за умови, що вони отримали ваш ІРА станом на 31 грудня попереднього року. Для кваліфікованих планів адміністратор плану повинен надати розрахунок та полегшити розповсюдження.

Попередження : Попросіть свого фінансового професіонала двічі перевірити справедливу ринкову вартість для вашого ІРА на кінець попереднього року, оскільки існують обставини, за яких може знадобитися перерахунок.

Визначення періоду розповсюдження
IRS надає три таблиці тривалості життя (додаток C), : (1) разова тривалість життя (таблиця l), (2) тривалість спільного та останнього виживців (таблиця ll) та (3) однакова тривалість життя (таблиця lll). Таблиця 1 використовується лише бенефіціарами, а таблиця ll використовується власником пенсійного рахунку, який визначив подружжя, якому більше 10 років його молодшого віку, як єдиного первинного бенефіціара рахунку. У всіх інших випадках, включаючи ті, в яких немає або визначеного бенефіціара, або бенефіціара, який не є особою, наприклад, благодійний фонд, таблиця lll використовується для визначення періоду розподілу.

Щоб визначити відповідний період розповсюдження, використовуйте ваш вік та вік вашого бенефіціара, якщо це застосовно, за рік, що проводиться підрахунок. Наприклад, якщо ви народилися в 1942 році, ваш вік для 2013 року становить 71 рік. Якщо єдиним бенефіціаром вашого ІРА є ваш подружжя і він або вона більше 10 років молодший, ваш період розподілу в 2013 році становить 26, 5. Це визначається так: знайдіть свій вік на таблиці lll, а відповідна цифра праворуч від вашого віку - ваш період розповсюдження.

В якості альтернативи, припустимо, що вашим єдиним первинним бенефіціаром є ваш 50-річний дружина. Ваш період розподілу визначається наступним чином: знайдіть вік вашого подружжя на горизонтальній верхній смужці таблиці ll (додаток C), а потім знайдіть свій вік на першій вертикальній смузі. Ваш період розповсюдження - це те, коли два віки зустрічаються під прямим кутом у межах діаграми. У цьому прикладі це 35, 0. (Щоб дізнатися більше, ознайомтеся із тривалістю життя: це більше, ніж просто число .)

Що трапиться, якщо ви пропустите свій термін RMD
Якщо сума RMD не буде розподілена до встановленого терміну, то IRS оцінює 50% акцизного податку на суму, яку не вилучено. Це називається штрафом за надмірне накопичення. Якщо ви вилучите лише частину суми в розмірі RMD, пеня нараховується на залишок. Наприклад, скажімо, що обчислена сума RMD за рік становить 10 000 доларів, а ви зняли 5000 доларів. Вам буде нараховано 50% акцизного податку на 5000 доларів. (Отримайте поради про те, як уникнути акцизного податку за порадами щодо заощадження податків для власників ІРА .)

Все не втрачено ... Можливо
Якщо ви опинитеся в нещасному становищі, що доведеться сплачувати цей акцизний податок через помилку, ви можете подати запит на відмову від IRS. Як правило, для розгляду питання про відмову від IRS вимагає надіслати пояснення з проханням про відмову з декларацією з податку на прибуток. Акцизний податок повідомляється у формі IRS 5329, яку можна отримати на веб-сайті www.irs.gov. Вам може знадобитися допомога консультанта з пенсійного плану або податкового працівника з проханням про відмову.

Кілька пенсійних рахунків

1. ІРА
   IRS дозволяє особам з декількома ІРС підсумовувати RMD для всіх ІРА та розподіляти загальну суму від будь-якої. Як слово застереження, ці суми слід обчислювати окремо для кожного ІРА, оскільки до кожного можуть застосовуватися різні правила. Наприклад, якщо у вас є два ІР, один з вашим чоловіком / чоловіком, якому більше 10 років ваш молодший як єдиний первинний бенефіціар, а другий з вашою дочкою як основним бенефіціаром, для обчислення RMD для кожного ІРА будуть використані різні таблиці.
2. Кваліфіковані плани
   Якщо ви володієте активами за декількома кваліфікованими планами, суми RMD для кожного плану повинні бути розподілені з кожного плану. На відміну від розподілів із декількох ІР, ці суми не можна поєднувати.
3. 403 (б) с
   Як і RMD з IRA, RMD для декількох рахунків 403 (b) повинні бути розраховані окремо, але можуть бути об'єднані та зняті з одного рахунку 403 (b).
4. Roth IRAs
   Для Roth IRAs правила RMD не застосовуються до власника Roth IRA. Інший набір норм RMD поширюється на бенефіціарів Roth та Traditional IRA. (Вони обговорюються в активах успадкованого плану виходу на пенсію - частина перша та частина друга .)

Висновок
Щоб переконатися, що ваші суми RMD розраховані належним чином, і ви дотримуєтесь загальних правил, обов'язково проконсультуйтеся з компетентним пенсіонером або податковим фахівцем або фінансовою установою. Вживання запобіжних заходів допоможе вам уникнути будь-яких пов’язаних з ними штрафних санкцій. Крім того, намагайтеся не чекати до останньої хвилини, щоб надіслати запит на свій RMD, оскільки це може призвести до того, що ви пропустите термін, до якого потрібно зняти суму, щоб уникнути штрафу.

Щоб продовжити читання з цього приводу, див. Уникнення підводних каменів .