Чи є податки на біткойни?

Біткойн - це віртуальна валюта, яка використовує криптографічну систему шифрування для полегшення безпечної передачі та зберігання. На відміну від фіатної валюти, біткойн не друкується центральною стороною, а також не підтримується жодною. Біткойни генеруються завдяки тому, що називається майнінгу - процесом, коли потужні комп'ютери в розподіленій мережі використовують математичну формулу з відкритим кодом для отримання біткойнів. Для видобутку біткойнів потрібні справжні високотехнологічні обладнання та години, а то й дні. Можна або видобути біткойни, або придбати їх у когось, сплативши готівкою, користуючись кредитною карткою або навіть рахунком PayPal. Біткойни можна використовувати як світову валюту, щоб придбати товари та послуги.

Зараз біткойн котирується на біржах і поєднується з провідними світовими валютами, такими як долар США та євро. Федеральний резерв США визнав зростаючу важливість біткойна, коли оголосив, що трансакції та інвестиції, пов'язані з біткойнами, не можна вважати незаконними. Спочатку привабливість біткойна частково пояснювалася тим, що він не регулювався та може використовуватися в операціях, щоб уникнути податкових зобов’язань. Віртуальна природа біткойна та його універсальність також ускладнюють облік у транзакціях між країнами. Крім того, влада у всьому світі незабаром зрозуміла, що біткойн залучає чорних маркетологів, які можуть робити незаконні угоди. Природно, що біткойн довго не міг уникнути радарів податкових органів.

По всьому світу податкові органи намагаються запровадити положення про біткойни. Служба внутрішніх доходів США (IRS) та його колеги з інших країн в основному знаходяться на одній сторінці, коли мова йде про лікування біткойнами. IRS заявив, що до біткойна слід ставитися як до активу чи нематеріальної власності, а не до валюти, оскільки він не випускається центральним банком країни. Поводження з біткойнами як активом робить зрозумілими податкові наслідки. У липні 2019 року федеральне агентство заявило, що надсилає попереджувальні листи більш ніж 10 000 платників податків, за якими підозрює, що "потенційно не повідомили про доходи та сплачували податок із операцій з віртуальною валютою або не повідомили про свої операції належним чином". Він застеріг, що неправильне повідомлення про доходи може спричинити покарання, інтерес або навіть кримінальне переслідування.

IRS зобов’язав звітувати всі транзакції з біткойнами, незалежно від того, наскільки це мало. Таким чином, кожен платник податків у США зобов’язаний вести облік усіх купівлі, продажу, інвестування або використання біткойнів для оплати товарів або послуг (що IRS вважає бартером). Оскільки біткойни розглядаються як активи, якщо ви використовуєте біткойни для простих операцій, таких як покупка продуктових продуктів у супермаркеті, ви будете сплачувати податок на приріст капіталу (або довгостроковий, або короткостроковий, залежно від того, як довго ви тримаєте біткойни). Що стосується біткойнів, то наступні різні транзакції, які призведуть до податків:

• Продаж біткоінів, видобутих особисто, третій стороні.
• Продаж куплених у кого-небудь біткойнів третім особам.
• Використовуючи біткойни, які, можливо, видобували, щоб придбати товари чи послуги.
• Використовуючи куплені у когось біткойни, щоб придбати товари чи послуги.

Перший та третій сценарії тягнуть за собою видобуток біткойнів, використовуючи особисті ресурси та продаючи їх комусь за готівку або еквівалентну вартість товарів та послуг. Цінність, отримана від відмови від біткойнів, оподатковується як особистий або діловий дохід після вирахування будь-яких витрат, понесених у процесі видобутку. Такі витрати можуть включати вартість електроенергії або комп'ютерне обладнання, яке використовується для видобутку біткойнів. Таким чином, якщо хтось зможе видобути 10 біткойнів і продати їх по 250 доларів кожен. Ви повинні повідомити 2500 доларів як оподатковуваний дохід перед будь-якими відрахувальними витратами.

Сценарії два та чотири більше схожі на інвестиції в актив. Скажімо, біткойни купували по 200 доларів кожен, а один біткойн віддавався в обмін на 300 доларів США або еквівалентну вартість товарів. Інвестор отримав 100 доларів на одному біткоіні протягом періоду утримування і залучатиме податок на приріст капіталу (довгостроковий, якщо він утримується більше одного року, інакше короткостроковий) на 100 доларів, зароблені продажем / обміном біткойна.

Якщо біткойни утримуються менше ніж за рік до продажу або обміну, застосовується короткостроковий податок на приріст капіталу, який дорівнює звичайній ставці податку на прибуток для фізичної особи. Однак якщо біткойни проводилися більше року, застосовуються довгострокові ставки податку на приріст капіталу. У США довгострокові ставки податку на приріст капіталу становлять 0% для людей у ​​10% -15% звичайної ставки податку на прибуток, 15% для людей у ​​25% -35% податкової категорії та 20% для тих, хто в 39, 6 % податкової групи. Таким чином, люди сплачують податки за ставкою, нижчою від звичайної ставки податку на прибуток, якщо вони тримали біткойни більше року. Однак це також обмежує податкові відрахування на довгострокові втрати від капіталу, які можна вимагати. Капітальні втрати обмежуються загальним приростом капіталу, зробленим у році плюс до 3000 доларів США звичайного доходу.

Однак оподаткування біткойнів та його звітність не так просто, як здається. Для початківців важко визначити справедливу вартість біткойна при операціях купівлі-продажу. Біткойни дуже мінливі і в одному торговому дні спостерігаються величезні коливання цін. IRS заохочує послідовність вашої звітності; якщо ви використовуєте високу ціну за день для покупок, ви повинні використовувати таку ж і для продажів. Крім того, часті торговці та інвестори можуть використовувати методи обліку "перший у, перший вихід" (FIFO) або "останній, перший вихід" (LIFO) для зменшення податкових зобов'язань. (Дивіться Посібник з податку на біткойн для отримання детального пояснення проблем, пов'язаних з оподаткуванням та звітуванням про біткойн.)