Відмова від спадкових активів плану

Навряд чи, як може здатися, є деякі бенефіціари, які вважають за краще не отримувати спадкові активи. Причини різні. Часто бенефіціар хоче, щоб активи передавались комусь іншому. В іншому випадку початковий бенефіціар не хоче оподатковувати активи.

Якщо ви розглядаєте питання про відмову від індивідуального пенсійного рахунку (IRA) або іншого спадкового пенсійного плану, вам потрібно зрозуміти ефект відмови від відповідальності та процедуру, яку ви повинні дотримуватися, щоб переконатися, що ваша відмова відповідальна за федеральним та штатним законодавством.

Ключові вивезення

• Якщо бенефіціар належним чином відмовляється від успадкованих пенсійних активів, їх статус бенефіціара повністю скасовується.
• Відмова від успадкованих активів не лише для уникнення податків. У деяких випадках бенефіціари відмовляються від активів, щоб інші певні особи отримували активи.
• Відмова від відповідальності, яка не відповідає основним вимогам федерального та штатного законодавства, може спричинити несприятливі наслідки для особи, яка відмовиться від активів, а також будь-яких бенефіціарів.

Причини відмови від спадкових активів

Якщо бенефіціар належним чином відмовляється від успадкованих пенсійних активів, їх статус бенефіціара повністю скасовується - це так, як ніби вони ніколи не були призначеними бенефіціаром. Таким чином, ця особа не буде заборгованою федеральним податком або податком на нерухомість. Натомість бенефіціар-правонаступник несе відповідальність за сплату будь-яких податків, що належать до цієї суми.

Відмова від успадкованих активів не лише для уникнення податків. У деяких випадках бенефіціари відмовляються від активів, щоб інші певні особи отримували активи. Однак бенефіціар, який відмовився від активів, повинен знати про наслідки відмови від відповідальності, особливо якщо намір певної особи стати бенефіціаром-правонаступником.

Приклад

Джон визначає свого сина Тіма як єдиного бенефіціара активів у своєму пенсійному плані. Джон помирає через кілька років. Тім готовий успадкувати гроші, але якщо він це зробить, він більше не матиме права на допомогу студентам у коледжі. Тім вирішує відмовитись від активів. Тому Тім належним чином відмовляється від активів, і тепер до нього звертаються так, ніби він ніколи не був призначеним бенефіціаром.

Важливо зауважити, що якби Джон призначив умовного бенефіціара, ця фізична особа (або юридична особа) стала б бенефіціаром-правонаступником.

Кваліфіковані застереження

Бенефіціар також може відмовитись лише у відсотках від успадкованих активів. Це прийнятно, якщо відмова від відповідальності відповідає певним вимогам. Відмова від відповідальності, яка не відповідає основним вимогам федерального та штатського законодавства, може спричинити несприятливі наслідки для особи, яка відмовиться від активів, та будь-яких осіб, які є бенефіціарами внаслідок відмови від відповідальності. Нижче наведено вимоги, які повинні відповідати вимогам щодо відмови від відповідальності:

• Бенефіціар повинен надати безповоротну та беззастережну відмову у прийнятті активів.
• Відмова повинна бути у письмовій формі.
• Документ необхідно подати на зберігання пенсійного рахунку пізніше наступного разу:
• Дев'ять місяців після смерті власника пенсійного рахунку.
• Через дев'ять місяців після отримання бенефіціаром 21 років, якщо йому або їй виповниться 21 рік, коли власник пенсійного рахунку помирає.
• Бенефіціар не повинен прийняти жодне з успадкованих активів до відмови від відповідальності.
• Активи повинні передаватись правонаступнику без будь-яких вказівок особи, яка виступила з відмовою від відповідальності.

Деякі штати вимагають відмови від відповідальності включати конкретну заяву, яка говорить про те, що особа, яка відмовляється від активів, не підлягає жодному процесу банкрутства. Кожен, хто відмовляється від активів, повинен звернутися до юридичної консультації щодо законів своєї держави проживання.

Деякі штати вимагають відмови від відповідальності включати конкретну заяву, яка говорить про те, що особа, яка відмовляється від активів, не підлягає жодному процесу банкрутства.

Заключні думки: Документація

Немає спеціальної форми або документа, який фізична особа повинна заповнити для відмови від успадкованих активів. Листа зазвичай достатньо, якщо він відповідає вищезазначеним вимогам. Для того, щоб забезпечити задоволення будь-яких спеціальних запитів зберігачем / піклувальником пенсійного рахунку, особа, яка відмовляється від відмови, повинна проконсультуватися з зберігачем / піклувальником щодо того, яким чином вони мають звертатися.

Порадьтеся зі своїм податковим фахівцем, щоб з’ясувати, за яких обставин можуть виникнути податкові наслідки при відмові від спадкових активів. Вони можуть не стосуватися вас, але вони можуть стосуватися і бенефіціара-правонаступника. Деякі відмови від відповідальності можуть вимагати схвалення суду, якщо, наприклад, особа, яка відмовилася від активів, є розумово недієздатною або неповнолітньою.

Бенефіціари, які розглядають питання про відмову від активів, повинні звернутися до юридичної консультації, щоб переконатись, що їх відмови відмовляються від вимог федеральних та штатів.