Основи визначення податків на взаємні фонди

У багатьох інвесторів виникають запитання щодо найкращого способу розрахунку своїх податків з пайових фондів. Те, як ваш взаємний фонд поводиться з метою оподаткування, має багато спільного з типом інвестицій в портфель фонду.

Загалом, більшість розподілів, які ви отримуєте з пайового фонду, повинні бути задекларовані як інвестиційний дохід за щорічними податками. Однак тип отриманого розподілу, тривалість інвестиційного холдингу та тип інвестицій - це все важливі фактори, які визначають, скільки податку на прибуток ви сплачуєте за кожен долар розподілу.

У деяких випадках розподіл залежить від вашої звичайної ставки податку на прибуток, яка є найвищою ставкою. В інших випадках ви можете мати право сплачувати нижчу ставку податку на приріст капіталу. Інші дистрибуції можуть бути абсолютно неоподатковуваними.

Звичайний дохід порівняно з приростом капіталу

Різниця між звичайним доходом та доходом від капіталу може призвести до величезної зміни у вашому податковому рахунку. Коротше кажучи, лише інвестиційний дохід, який ви отримуєте від інвестицій, проведених протягом року або більше, вважається приростом капіталу.

Ця концепція досить проста, коли йдеться про інвестиції в окремі акції. Однак світ взаємних фондів дещо складніший.

Взаємні фонди - це інвестиційні фірми, які вкладають колективні внески своїх тисяч акціонерів у численні цінні папери, що називаються портфелями. Що стосується розподілу, різниця між звичайним доходом та приростом капіталу не має нічого спільного з тим, як довго ви володієте частками взаємного фонду, а швидше, як довго цей фонд проводив індивідуальну інвестицію у своєму портфелі.

Якщо ви отримуєте розподіл від фонду, який є результатом продажу цінного папера, який фонд утримував лише шість місяців, цей розподіл оподатковується за вашою звичайною ставкою податку на прибуток. Якщо фонд зберігав цінні папери протягом декількох років, то ці фонди замість цього оподатковуються податком на прибуток. Коли пайовий фонд розподіляє довгострокові прибутки від капіталу, він звітує про прибутки за Формою 1099-DIV, "Дивіденди та розподіли" та видає вам форму до річної дати подання податку.

Чому це важливо?

Різниця між вашою звичайною ставкою податку на прибуток та відповідною довгостроковою ставкою податку на прибуток від капіталу може бути досить великою. Ось чому важливо слідкувати за тим, який дохід підлягає нижчій ставці. На 2019 рік тим, хто в діапазонах 10% та 12% з податку на прибуток, не потрібно сплачувати податок на прибуток з довгострокових приростів капіталу. Фізичні особи в межах від 22% до 35% повинні сплачувати 15% податку на приріст капіталу. Ті, хто перебуває у найвищому розмірі податку на прибуток - 37%, підлягають оподаткуванню 20% податком на прибуток.

Виявлення ваших прибутків і втрат

Якщо ви продаєте свої акції у взаємному фонді, будь-яка сума виручки, яка є поверненням вашої первісної інвестиції, не оподатковується, оскільки ви вже сплатили податок на прибуток з цих доларів, коли ви їх заробили. Тому важливо знати, як обчислити суму розподілу, що відноситься на прибутки, а не на інвестиції.

Щоб визначити, яка частина вашого інвестиційного доходу - це прибуток чи збиток, спершу потрібно знати, скільки ви заплатили за акції, що були ліквідовані. Це називається основою. Оскільки акції взаємного фонду часто купуються в різний час, в різних кількостях і за різними цінами, іноді важко визначити, скільки ви заплатили за певну акцію.

Основи вартості та середня база

Існує два способи, якими ІРС дозволяє платників податків визначати основу своїх інвестиційних доходів: базисна вартість та середня база.

Якщо ви знаєте ціну, яку ви заплатили за продані акції, тоді ви можете використовувати метод конкретної ідентифікації вартості акцій. Однак якщо ви володієте багатьма акціями, які були придбані в різний час, цей спосіб може зайняти багато часу. Крім того, ви можете скористатися методом основної собівартості «перший-в-перший», при якому ви використовуєте ціну першої придбаної акції як основу першої проданої акції тощо.

Якщо ви не можете визначити ціну, яку ви заплатили за конкретні акції, ви можете скористатися методом середньої бази, де ви можете використовувати сукупну вартість усіх своїх акцій як основу собівартості для кожної проданої акції. Однак для використання цього методу всі ваші паї взаємного фонду повинні бути ідентичними, це означає, що ви не можете використовувати метод середньої бази для визначення прибутків, якщо частина ваших акцій є частиною плану реінвестування дивідендів (DRIP), а деякі - ні.

Як і дохід від продажу будь-якої іншої інвестиції, якщо ви володіли акціями пайового фонду протягом року або більше, будь-який прибуток або збиток, отриманий від продажу цих акцій, оподатковується як довгостроковий приріст капіталу. В іншому випадку це вважається звичайним доходом.

Розподіл дивідендів

Крім розподілу доходу, отриманого від продажу активів, взаємні фонди також здійснюють розподіл дивідендів, коли базові активи виплачують прибуток або відсотки. Взаємні фонди - це прохідні інвестиції, тобто будь-який дохід, який вони отримують, повинен бути розподілений акціонерам. Найчастіше це відбувається, коли фонд зберігає дивідендні акції або облігації, які зазвичай сплачують регулярну суму відсотків щорічно, звану купоном.

Коли компанія декларує дивіденд, вона також оголошує дату колишнього дивіденду та дату запису. Дата запису - дата, коли компанія переглядає свій список акціонерів, які отримають виплату дивідендів. Оскільки при торгівлі акціями спостерігається затримка в часі, будь-який продаж акцій, який відбувся менше ніж за три дні до дати запису, не реєструється, а список акціонерів все ще включає ім'я інвестора, що продає. Дата за три дні до дати запису - дата колишнього дивіденду.

Як оподатковуються розподіли дивідендів?

Загалом дохід від дивідендів оподатковується як звичайний дохід. Якщо ваш взаємний фонд часто купує та продає акції дивідендів, більш ніж ймовірно будь-які отримані дивіденди оподатковуються як звичайний дохід. Наприклад, припустимо, що ви отримуєте дивідендні виплати в розмірі 1000 доларів від вашого активно керованого фонду. Якщо ви знаходитесь в діапазоні податку на прибуток 24%, ви сплачуєте 240 доларів США у податковому часі.

Однак є два дуже важливих винятки: кваліфіковані дивіденди та неоподатковувані відсотки.

Кваліфіковані дивіденди

Розподіл дивідендів, отриманих від вашого взаємного фонду, може оподатковуватися податком на приріст капіталу, якщо вони вважаються кваліфікованими дивідендами IRS. Для отримання кваліфікації дивіденд повинен виплачуватися акціями, випущеними американською або кваліфікованою іноземною корпорацією. Також ваш пайовий фонд повинен містити акції більше 60 днів протягом 121-денного періоду, починаючи з 60 днів до дати виплати дивідендів.

Дата виплати дивідендів - це дата, після якої власники новопридбаних акцій не мають права на виплату дивідендів. Якщо, наприклад, дата дивіденду - 12 квітня, наприклад, будь-які інвестори, які купують акції на дату або після цієї дати, не отримують дивіденд, що насувається.

Це може здатися заплутаним, але, по суті, це означає, що фонд повинен володіти акціями за 60 днів до дати виплати дивідендів, або комбінацію днів до і після, додаючи щонайменше 60 днів. Ця складна вимога має на меті відмовити інвесторів купувати кошти з дивідендними акціями безпосередньо перед виплатами, а потім продавати їх знову, лише для отримання дивіденду. Якщо ваш фонд розподіляє кваліфіковані дивіденди, про ці дивіденди повідомляється вам у формі 1099-DIV.

Податки без відсотків

Інший спосіб мінімізувати рахунок податку на прибуток - це інвестувати кошти в так звані неоподатковувані взаємні фонди. Ці кошти інвестують в державні та муніципальні облігації, які також називаються "муніципалітетами", які сплачують податки, що не обкладаються податками. Наприклад, взаємні фонди грошового ринку інвестують в основному в короткострокові державні облігації і широко вважаються стабільними та безпечними інвестиціями.

Однак, хоча муніципальні облігації сплачують відсотки, які звільняються від федерального податку на прибуток, вони можуть бути звільнені від вашого державного податку на прибуток або місцевого податку на прибуток. У деяких випадках відсотки, сплачені за облігаціями, випущеними урядами у вашій країні проживання, можуть бути потрійними податками, тобто облігації звільняються від усього податку на прибуток. Однак уточніть у своєму фонді, які облігації в його портфелі є неоподатковуваними і в якій мірі, щоб уникнути засліплення несподіваним оподаткуванням.

Суть

Розрахунок податків, які ви заборгували за доходи та розподіли взаємних фондів, може бути надзвичайно складним, навіть для самого досвідченого інвестора. Якщо ви не володієте лише кількома акціями та не ведете ретельну документацію, ви можете скористатися консультацією податкового працівника, щоб переконатися, що ви належним чином звітуєте про всі свої інвестиційні доходи.