Лист з визначення
Лист про визначення - це офіційний документ, виданий Службою внутрішніх доходів (IRS), який вказує, чи було встановлено, що план виплат працівникам компанії відповідає мінімальним законодавчим вимогам щодо спеціального податкового режиму.
Позитивний рішучий лист необхідний для пенсійних виплат за двома окремими правилами:
- Закон про захист доходів від виходу на пенсію для працівників (ERISA) охоплює більшість пенсійних планів, деякі пенсійні заощадження та багато пільг для здоров’я, які надаються працівникам приватних компаній. Департамент праці, як правило, відповідає за виконання вимог цього закону 1974 р., Але IRS засвідчує дотримання програм, які передбачають податкові пільги для роботодавця або працівника, або обох.
- Правила IRS щодо пенсійних заощаджень, які не охоплені ERISA, включаючи плани 401 (k) та IRA.
Лист про визначення надсилається у відповідь на заяву компанії до місцевого офісу IRS. Перефразовуючи, IRS каже, що подання запиту на детермінаційний лист є добровільним, але не звинувачуйте їх, якщо програму позбавлять дискваліфікації пізніше під час аудиту.
Розуміння детермінаційного листа
Акт, відомий як ERISA, мав на меті захистити працівників від неправомірного управління вигодами, які їм обіцяли. Зокрема, він покладає довірені обов'язки на тих, хто керує та контролює активи плану, та вимагає від компаній встановити процес подачі скарг та оскарження спорів щодо пільг. Він встановлює мінімальні стандарти участі, отримання прав, нарахування пільг та фінансування програм, передбачених законом.
Ключові вивезення
- Лист про детермінацію підтверджує, чи відповідає програма виплат працівникам для спеціального податкового розгляду.
- Запит на роз'яснювальний лист є добровільним, повідомляє IRS, але він попереджає, що попередньо перевірити доцільно або план може бути дискваліфікований вниз по дорозі.
- Листи з визначення можуть бути видані для всіх пенсійних пенсійних та пенсійних пенсійних програм, серед інших програм виплат.
Зокрема, пенсії, що присуджуються роботодавцям, які отримали позитивний лист, визначаються урядовим відомством "Пенсійні виплати" (PBGC).
Що покрито
Широкий спектр програм виплат працівникам підпорядковується рекомендаціям ERISA. Вони включають медичні виплати, допомогу на випадок смерті та втрати працездатності, політику оплачуваних відпусток, операції по догляду за дітьми, програми стипендій, виплату пенсій та житлові виплати.
Будь-яка з цих програм, що мають податкові наслідки для роботодавця чи працівника, може потребувати листа про визначення Держслужбоподатку із зазначенням того, що її програма відповідає.
Закон 1974 року, відомий як ERISA, був розроблений для захисту працівників від будь-якого неправомірного управління вигодами, які їм обіцяли роботодавець.
Що стосується програм пенсійного заощадження, то деякі охоплені ERISA, а інші - ні. Загалом, якщо роботодавець безпосередньо керує грошима та / або отримує податкову пільгу, це покривається ERISA. Якщо працівник управляє грошима та / або отримує податкову пільгу, це не покривається.
- Плани пенсійних заощаджень, які охоплені ERISA, включають ПРОСТІ ІРА та СЕП ІРА.
- Плани заощаджень на пенсії, які не охоплені ERISA, включають традиційні ІР та Рот ІРА.
Отримання листа з визначенням
Якщо компанія пропонує вигоди працівникам, вони повинні відповідати ERISA. (Уряд та релігійні групи звільняються.)
Якщо лист детермінації є негативним, IRS перелічить недоліки, а також необхідні кроки, які необхідно вжити для відповідності ERISA.
Після того, як план відповідає всім вимогам, план засвідчується як кваліфікований план і є придатним до всіх податкових пільг, які входять до нього.
Усі пенсійні плани працівників, охоплені ERISA чи ні, містять багато правил та правил IRS. IRS надає вичерпний посібник щодо загальних вимог кваліфікованого плану.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.