ТОВ проти інкорпорації: що мені вибрати?

Рішення про створення товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) або корпорації залежить від виду бізнесу, який створює фізична особа, можливих податкових наслідків утворення юридичної особи та інших міркувань. Обидва типи корпоративних юридичних осіб мають значну юридичну перевагу, допомагаючи захистити активи від кредиторів та забезпечити додатковий рівень захисту від юридичної відповідальності.

Загалом, створення та управління ТОВ набагато простіше та гнучкіше, ніж корпорація. ТОВ є відносно новим типом суб’єкта господарювання, що регулюється державним статутом. І все-таки є переваги та недоліки для обох типів бізнес-структур.

Простота формування ТОВ

Створення ТОВ зазвичай займає менше оформлення документів, ніж створення корпорації. ТОВ є істотами державного права, тому процес формування ТОВ залежить від того, в якому стані він поданий. Більшість ТОВ вимагають подати статті про організацію до Державного секретаря. Зазвичай це коштує від 100 до 800 доларів. ТОВ має використовувати найменування, яке вже не використовується іншою корпорацією.

Деякі штати дозволяють заповнити форму в Інтернеті, що робить процес дуже простим. Кілька штатів вимагають додаткового кроку подання якогось публічного повідомлення, часто в місцевих газетах. Це публічне повідомлення може знадобитися до або після подання статуту організації.

Після формування статутних організацій та дотримання будь-яких відповідних вимог до повідомлення, ТОВ офіційно формується. Більшість ТОВ використовують діючі угоди для визначення ролі членів ТОВ. Якщо договору про експлуатацію немає, ТОВ регулюється правилами за замовчуванням, що містяться в державних статутах. Члени - це фізичні особи, які мають частку власності в ТОВ. Вони рівнозначні акціонерам корпорації.

Це не є необхідністю розробити договір про дію, щоб ТОВ було дійсним; однак це хороша ділова практика. Угода про дію встановлює права та обов'язки членів. Він може визначати ділові відносини та вирішувати питання структури капіталу, розподілу прибутку та збитків, резерви викупу члена, положення на випадок смерті члена та інші важливі міркування бізнесу.

Податкова гнучкість ТОВ

IRS не розглядає ТОВ як окрему особу для цілей оподаткування за замовчуванням, що забезпечує більшу гнучкість. ТОВ з єдиним членом може обкладатися податком і розглядатися як приватне підприємство. Таким чином, прибуток і збитки оподатковуються в особистій федеральній податковій декларації фізичної особи.

Є два варіанти ТОВ з більш ніж одним членом. Перший варіант - ставитися до членів як до партнерів. Члени оподатковуються так само, як партнери в товаристві. Інший варіант - оподаткувати ТОВ як корпорацію.

Недоліки ТОВ

Один з потенційних недоліків використання ТОВ - це те, що членам, можливо, доведеться сплачувати податки на самозайнятість із свого прибутку та будь-якої зарплати. Для ТОВ, прибуток надходить до членів, які мають справу з ними у своїх федеральних податкових деклараціях. Для корпорації прибуток оподатковується на рівні корпорації. Окремі члени зазвичай повинні платити за федеральні товари, такі як Medicare та Social Security.

Є й інші недоліки. Може бути автоматичне припинення діяльності ТОВ, яке розглядається як товариство з метою федерального податку. Автоматичне припинення спрацьовує, якщо протягом 12-місячного періоду відбувається продаж або обмін 50% або більше загального відсотка ТОВ. Це називається технічним припиненням. Якщо це відбувається, активи вважаються внесеними до оподаткування новим ТОВ. Інтереси членства в новому ТОВ потім розглядаються як розподілені серед членів старого ТОВ. Крім того, у ТОВ повинно бути щонайменше два члени, що розглядаються як товариство для цілей оподаткування. На відміну від цього, може бути корпорація C або корпорація S, яка має лише одного акціонера.

Іншим головним недоліком є ​​відмінності між штатами у статутах, що регулюють ТОВ. Це може призвести до невизначеності для ТОВ, які працюють у кількох штатах. Різниці в правилах та нормах можуть спричинити додаткове оформлення документів та непослідовне поводження в різних юрисдикціях.

Переваги корпорації

Незважаючи на простоту управління ТОВ, є вагомі переваги використання корпоративної юридичної структури. Можуть утворитися два типи корпорацій. Корпорація S - це прохідна організація для цілей оподаткування. Корпорація змінного струму оподатковується на рівні корпорації та подає декларацію з податку на прибуток.

Корпорації пропонують більшу гнучкість, коли йдеться про їх надлишок прибутку. Тоді як весь дохід в ТОВ надходить до членів, корпорація S може виплачувати своїм працівникам розумну зарплату, одночасно відраховуючи витрати, такі як федеральні податки. Решту прибутку можна розподілити у вигляді дивідендів корпорації. Корпорації C мають перевагу в тому, що дозволяють прибуткам залишатися у корпорації. Таким чином, дивіденди, виплачені корпорацією, можуть бути структуровані таким чином, щоб скористатися найкращим податковим сценарієм для акціонерів. Крім того, для підприємств, які врешті-решт прагнуть випустити акції, корпорація може легко випускати акції, тоді як ТОВ не може випускати акції.

Недоліки корпорації

Є істотні недоліки створення корпорації. Це вимагає значно більшої кількості документів. Корпорації повинні відповідати ще багатьом рекомендаціям. Вони повинні обирати ради директорів, приймати підзаконні акти, проводити щорічні збори та створювати офіційну фінансову звітність. Зазвичай вони мають більш обтяжливі вимоги до обліку, ніж ТОВ.

Існує також питання подвійного оподаткування корпорацій. Це стосується податків, які сплачуються двічі за той самий дохід. Це відбувається тому, що корпорації вважаються окремими юридичними особами від своїх акціонерів. Таким чином, корпорації сплачують податки на свій прибуток, тоді як їх акціонери сплачують податки на будь-які дивіденди, які вони отримують від корпорації.