Компенсаційний баланс
Компенсуючий баланс - це мінімальний баланс, який повинен підтримуватися на банківському рахунку, який використовується для компенсації витрат, понесених банком на створення кредиту.
Компенсаційний баланс недоступний для використання компанією, і може знадобитися розкрити в примітках позичальника до фінансової звітності. Банк вільний позичати компенсаційний баланс іншим позичальникам та отримувати прибуток від різниці між процентними ставками.
Як працюють компенсаційні залишки
Компенсаційні залишки можуть утримуватися фізичними особами, але найчастіше це стосується корпоративних позик. Коли позичальник погоджується утримувати компенсаційний баланс, він обіцяє позикодавцю підтримувати мінімальний залишок на рахунку.
Компенсаційний залишок, необхідний кредитору, зазвичай становить відсоток від залишку позики. Зазвичай кошти зберігаються на депозитному рахунку, наприклад, чековому або ощадному рахунку, депозитному сертифікаті (CD) або іншому рахунку в холдингу.
Вимагаючи здачі грошей для компенсації деяких витрат за кредитом, банк може надавати інші позики та користуватися іншими можливостями інвестування, тоді як за бізнес стягується нижча процентна ставка за кредит. Це також збільшує вартість капіталу для позичальника. Це тому, що позичальник не має доступу до всієї суми позики, але все одно нараховується відсоток на весь залишок.
Можуть бути різні причини, чому позикодавець вимагає позичальника провести компенсаційний баланс перед видачею позики. У споживача може бути низький або поганий кредитний рейтинг або компанія може зазнати фінансового примусу. У будь-якому випадку компенсуючий баланс зменшує ризик для кредитора, а також забезпечує впевненість, що частина коштів може бути повернена у випадку, якщо позичальник заборгованості за кредитом.
Розкриття компенсаційних залишків
Правила бухгалтерського обліку вимагають, щоб компенсаційні залишки відображалися окремо від залишків грошових коштів у фінансовій звітності позичальників, якщо сума долара компенсаційного залишку є суттєвою. Матеріальна сума - це розмір долара, достатньо великий, щоб вплинути на думку людини, яка читає фінансову звітність.
Компенсаційні залишки необхідно звітувати окремо від залишків грошових коштів у фінансовій звітності позичальника.
Компенсаційні залишки, як правило, відображаються у фінансовій звітності як грошові кошти з обмеженням. Грошові кошти з обмеженими можливостями - це гроші, що зберігаються компанією з певною метою, а отже, вони не доступні для негайного або загального використання в бізнесі.
Ключові вивезення
- Компенсуючий залишок - це мінімальний залишок, який зберігається на банківському рахунку, щоб компенсувати витрати, які банк несе для створення позики.
- Баланс не може бути використаний компанією, хоча позикодавець може позичити його іншим.
- Баланс, що компенсує, як правило, становить відсоток від позики.
- Цей баланс знижує вартість кредитування, але може збільшити вартість капіталу позичальника.
- Позичальник повинен повідомити про компенсаційний залишок у своїй фінансовій звітності окремо від інших залишків грошових коштів, як правило, як готівки з обмеженим рахунком.
Факторнінг у закупівлях запасів
Припустимо, що магазину одягу потрібна кредитна лінія в розмірі 100 000 доларів (LOC) для управління операційним грошовим потоком щомісяця. Магазин планує використовувати LOC для здійснення покупок запасів на початку місяця, а потім виплачує залишок, оскільки магазин генерує продажі. Банк погоджується стягувати нижчу відсоткову ставку на LOC, якщо в магазині одягу вноситься компенсаційний баланс у розмірі 30 000 доларів. Банк позичає компенсаційний баланс магазину одягу іншим позичальникам, а прибуток від різниці між заробленими відсотками та нижчою ставкою відсотків, що виплачуються магазину одягу.
Приклади управління готівкою
Після того, як місце LOC встановлено, магазин одягу повинен управляти грошовими потоками, щоб бізнес міг мінімізувати витрати на проценти, сплачені за позиками LOC. Припустимо, наприклад, процентна ставка за LOC - це річна ставка 6%, і магазин починає місяць із залишку готівки в 20 000 доларів. Магазин розраховує, що продажі за місяць становлять 50 000 доларів, а 40 000 доларів запасів потрібно придбати для задоволення попиту клієнтів.
Оскільки магазину потрібні залишки грошових коштів у розмірі 20 000 доларів США на інші витрати, власник позичає 40 000 доларів США від місцевого самоврядування для придбання товарних запасів. Майже всі клієнти платять готівкою або за допомогою кредитної картки, тому магазин стягує готівку швидко, а LOC виплачується в останній тиждень місяця. У магазині виникають відсоткові витрати у розмірі 6% річної ставки на 40 000 доларів, а власник продовжує позичати у LOC на початку кожного місяця для придбання товарних запасів.