Довіра династії
Довіра до династії - це довгострокова довіра, створена для передачі багатства з покоління в покоління без сплати податку на трансферт, наприклад, податок на подарунок, податок на нерухомість або податок на трансфер, що пропускає покоління (GSTT) до тих пір, поки активи залишаються в трасті .
Характерною характеристикою довіри династії є її тривалість. Якщо він правильно розроблений, він може тривати протягом багатьох поколінь, можливо, назавжди.
Довіра до династії, встановлена в правильному стані, теоретично може тривати вічно.
Як працює трест династії
Історично довіри могли тривати лише певну кількість років. У багатьох штатах було «правило проти вічних віків» і було передбачено, коли довіру треба припинити. Поширеним правилом було те, що траст може тривати протягом 21 року після смерті останнього бенефіціара, який був живий, коли довіра була заснована. За таких обставин, довіра теоретично може тривати 100 років. Деякі держави, однак, усунули свої правила проти вічності, зробивши можливим для заможних людей створити династичні трести, які можуть витримати багато поколінь у майбутньому.
Безпосередніми бенефіціарами довірчої династії, як правило, є діти дарувальника (особа, активи якої використовуються для створення довіри). Після смерті останньої дитини онуки дарувальника або правнуки, як правило, стають бенефіціарами. Діяльність трасту контролюється опікуном, який призначається грантодавцем. Довірена особа, як правило, є банком або іншою фінансовою установою.
Ключові вивезення
- Довіри до династії дозволяють заможним людям залишати гроші майбутнім поколінням, не беручи податків на нерухомість.
- Відповідно до чинного законодавства, особа може докласти до 11, 4 мільйона доларів довіри до династії.
- Довіри до династії безповоротні і їх умови не можуть бути змінені після їх фінансування.
Довіра до династії - це тип безповоротної довіри. Грантодавці можуть встановлювати суворі (або слабкі) правила щодо управління грошима та розподілу їх пільговиків. Але як тільки довіра буде профінансована, одержувач не матиме ніякого контролю над активами, або буде дозволено вносити зміни до довіри. Те саме стосується майбутніх бенефіціарів трасту.
Активи, передані довірчим династіям, можуть обкладатися податками на подарунки, майно та ПДВТ тільки тоді, коли передача здійснена, і лише якщо активи перевищують федеральні податкові пільги. В результаті Закону про податкові пільги та робочі місця 2017 року звільнення від сплати податку на нерухоме майно становить 11, 4 мільйона доларів на 2019 рік, а сума буде щорічно коригуватися з урахуванням інфляції. Звичайно, Конгрес також може збільшити або зменшити звільнення від сплати податку на нерухомість у наступні роки або повністю усунути податок на нерухомість.
Тож наразі людина може доручити династії 11, 4 мільйона доларів для своїх дітей чи онуків (і, фактично, своїх дітей та онуків), не стягуючи цих податків. Більше того, активи, які переходять до династічного довіри, а також будь-які вдячності за ці активи, назавжди вилучаються з оподатковуваного майна грантодавця, забезпечуючи ще один шар податкової пільги.
Опікун може розподіляти гроші від тресту для підтримки бенефіціарів, як зазначено в довірчих умовах. Але оскільки бенефіціари не мають контролю над активами трасту, він не зараховуватиметься до їх оподатковуваних земель. Аналогічно, активи трасту захищені від вимог кредиторів бенефіціара, оскільки активи належать довіри, а не бенефіціару.
Однак податок на прибуток все одно застосовуватиметься до трасту династії. Щоб мінімізувати тягар податку на прибуток, люди часто передають активи в династії трести, які не дають оподатковуваний дохід, наприклад, акції, що не сплачують дивіденди, та муніципальні облігації, що не сплачуються податками.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.