Як нараховується прибуток цільового фонду?

Смерть та податки. Це дві речі, яких у житті не уникнути. Хоча існують способи мінімізації податкових наслідків, ви, звичайно, не можете відмовитись від податкової людини. Практично все, до чого ми торкаємось, оподатковується, від нашого доходу до прибутків, отриманих від продажу запасів та майна, аж до активів, які ми отримуємо від нерухомості. Те саме може стосуватися цільових фондів, які мають стосунки як до смерті, так і до податків. Але наскільки саме ці інструменти нерухомості оподатковуються та які вони? Читайте далі, щоб дізнатися більше про ці транспортні засоби та про те, як вони повідомляються Службі внутрішніх доходів (IRS).

Ключові вивезення

• Сума, що розподіляється бенефіціару з цільового фонду, вважається спочатку доходом за поточний рік, потім за рахунок накопиченої основної суми.
• Приріст капіталу від цієї суми може бути оподатковуваний або трестом, або бенефіціаром.
• Якщо дохід або відрахування є частиною зміни основної частини або частини розподіленого доходу маєтку, то податок на прибуток сплачується трестом і не передається бенефіціару.
• Графік К-1 для оподаткування розподілених сум формується за допомогою трасту та передається IRS.

Що таке цільовий фонд?

Цільові фонди - це інструменти, які використовуються при плануванні нерухомості та створені для сприяння накопиченню багатства для майбутніх поколінь. Заснувавши цільовий фонд, він стає юридичною особою, яка володіє майном або іншими активами, такими як гроші, цінні папери, особисте майно - або будь-яка їх комбінація - від імені людини, людей чи групи. Довірою керується довірена особа, незалежна третя сторона, яка не має жодних стосунків з одержувачем коштів - особою, яка створює траст, або бенефіціаром.

Цільові фонди можуть бути як безповоротні, так і безповоротні - два основні типи трестів. Відкликається довіра, яка також називається живою довірою, зберігає активи грантодавця, які потім можуть бути передані будь-яким бенефіціарам, які грантодавець призначить після його смерті. Але будь-які зміни довіри можуть бути внесені, поки грантодавець ще живий. З іншого боку, безповоротну довіру важко змінити, але вона уникає будь-яких проблем із заповітом.

Інші види трестів включають, але не обмежуються ними, такі:

• Сліпі довіри
• Благодійні трести
• Подружні довіри
• Заповідальні трести

Оподаткування цільових фондів

Цільові фонди оподатковуються по-різному, залежно від типу фонду. Довіра, яка розподіляє весь свій дохід, вважається простою довірою, інакше, як вважається, довіра є складною. Податковий відрахування проводиться для доходу, який розподіляється на пільговиків. У цьому випадку бенефіціар сплачує податок на прибуток із податкової суми, а не з трасту.

Цільові фонди оподатковуються по-різному, відповідно до різноманітних змінних факторів.

Сума, що розподіляється на бенефіціара, вважається спочатку від доходу поточного року, потім від накопиченої основної суми. Зазвичай це оригінальний внесок плюс наступні внески і це дохід, що перевищує розподілену суму. Приріст капіталу від цієї суми може бути оподатковуваний або трестом, або бенефіціаром. Усі суми, що розподіляються на користь бенефіціара та на його користь, оподатковуються ним або в розмірі відрахування довіри на розподіл.

Якщо дохід або відрахування є частиною зміни основної частини або частини розподіленого доходу маєтку, то податок на прибуток сплачується трестом і не передається бенефіціару. Безвідклична довіра, яка має розсуд при розподілі сум і зберігає прибуток, сплачує податок на довіру, який становить 3011, 50 долара плюс 37% надлишку понад 12 500 доларів.

Звітність довірчих доходів

Графік К-1 - це форма, яка використовується для ряду різних цілей. У випадку довіри розподілені суми, отримані цільовим фондом, оподатковуються та передаються IRS. IRS, в свою чергу, доставляє документ бенефіціару для сплати податку. Тоді трест заповнює форму 1041 для визначення відрахування на розподіл доходу, що нараховується на розподілену суму.