Форма 8949: Огляд продажів та інших розподілів основних засобів
Форма 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами - це форма Служби внутрішніх доходів (IRS), яка використовується фізичними особами, партнерствами, корпораціями, трестами та маєтками для звітування про приріст капіталу та збитки від інвестицій. Платники податків повинні використовувати форму для звітності про коротко- та довгострокові прибутки та втрати капіталу від продажів чи інвестиційних бірж. До 2011 року платники податків використовували лише графік D для повідомлення про такі операції.
Хто може подати форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами?
За даними IRS, цю форму можуть подати особи, товариства, корпорації, трести та маєтки.
Особи повинні скористатися формою, щоб повідомити про наступне:
- Продаж або обмін капітального активу, не повідомляється за іншою формою або графіком
- Прибуток від примусових перетворень (крім випадків випадків або крадіжок) капітальних активів, які не використовуються у вашій торгівлі чи бізнесі
- Безнадійні борги
- Нікчемність цінного паперу
- Вибори для відстрочення прибутку від капіталу, вкладеного у Кваліфікований фонд можливостей
- Розподілення інтересів у кваліфікованих фондах
Кожен, хто подає спільне повернення, повинен заповнити стільки копій форми, необхідних для звітності про свої транзакції разом з транзакціями свого подружжя. Бланки можуть бути комбінованими або окремими, але підсумки від кожної заповненої форми 8949 повинні бути перераховані до Списку D для обох подружжя.
Поряд із наведеним вище списком, корпорації можуть звітувати за Формою 8949 про продаж акцій зазначеної 10-відсоткової іноземної корпорації, скоригованої на виплату дивідендів відповідно до розділу 245А, але лише в тому випадку, якщо продаж інакше призведе до збитків.
Платники податків, які мають право на прибуток, можуть інвестувати його у Кваліфікований фонд можливостей і вирішити відкласти частину або весь цей прибуток.
Як подати форму 8949: Продажі та інші розпорядження капітальних активів
Прибуток або збиток від капіталу утворюється під час продажу капітального активу, і його необхідно повідомити в IRS для цілей оподаткування. Графік D: Прибутки та збитки від капіталу форми 1040 використовуються для повідомлення більшості транзакцій з прибутком (або збитками). Але перш ніж фізична особа зможе внести чистий прибуток чи збиток у Графік D, форму 8949 необхідно заповнити. Податкові платники зобов’язані звітувати за формою 8949, щорічно повідомляються посередниками в IRS та платникам податків, використовуючи форму 1099-B: надходження від брокерських та бартерних біржових операцій.
У деяких випадках форма 1099-Б не звітує про основні витрати активів. Якщо це так, платник податків повинен визначити базову суму для обчислення прибутку або збитку від капітального активу, використовуючи окрему форму 8949. Угода про капітальний актив, на яку не видається форма 1099-Б (або заміна заміни), не повинна бути перерахована на іншій формі 8949. Форму 8949 можна також використовувати для виправлення будь-яких неточностей у даних, повідомлених у формі 1099-B. Якщо збитки від капіталу або прибутки за рік повідомляються про всі активи на 1099-Б з правильною підставою, форма 8949 не потрібна; Графік D, однак, все ж повинен бути поданий.
Поряд із прізвищем власника та ідентифікаційним номером платників податків, форма складається з двох частин, які потрібно заповнити. Частина I стосується короткострокових періодів зберігання. Цей період зазвичай становить один рік або менше. Частина II використовується для довгострокових операцій, які проводяться більше одного року.
Інші відповідні форми
Як вже було сказано вище, Графік D та Форма 1099-Б також необхідні. Форма 1099-Б відображає основу витрат на операції купівлі-продажу інвестора. По суті, форма 8949 відображає інформацію про транзакції, які відображаються у формі 1099-B, а також із власних записів платників податків.
Завантажте формуляр 8949: Продажі та інші розпорядження основних засобів тут
Натисніть на це посилання, щоб завантажити копію форми 8949: Продажі та інші розпорядження капітальними активами.
Ключові вивезення
- Форма 8949 використовується фізичними особами, партнерствами, корпораціями, трестами та маєтками для звітування про приріст капіталу та збитки від інвестицій.
- Подання цієї форми також вимагає Графік D та Форми 1099-Б, про який брокерів повідомляється платникам податків.