Пасивна втрата
Пасивна втрата - це фінансові збитки в межах інвестицій у будь-яке торговельне чи господарське підприємство, в якому інвестор не є істотним учасником. Пасивні збитки можуть бути наслідком інвестицій в оренду нерухомості, ділових партнерств або інших видів діяльності, в яких інвестор не бере істотного участі. Для того, щоб вважати його нематеріальним учасником, інвестор не може бути постійно та суттєво активним або брати участь у підприємницькій діяльності.
Розуміння пасивних втрат
Пасивний збиток може вимагати власник оренди нерухомості або обмежений партнер на основі їх пропорційної частки товариства. Пасивні збитки можуть бути списані лише за рахунок пасивної вигоди. Пасивні збитки можуть включати збитки від продажу пасивного бізнесу чи майна на додаток до витрат, що перевищують дохід. Коли збитки перевищують дохід від пасивної діяльності, решту збитків можна перенести на наступний податковий рік, за умови наявності певного пасивного доходу, який слід списати.
Пасивна втрата: визначення IRS
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), пасивна діяльність - це "будь-яка оренда або будь-яка справа, в якій платник податків не бере істотної участі". Сюди входять орендна плата, наприклад оренда нерухомості та обладнання, незалежно від рівня участі інвестора. Для порівняння, не пасивна діяльність - це бізнес, в якому платник податків працює на "регулярній, постійній та суттєвій основі". IRS уточнює, що пасивний дохід не включає інвестиційний або портфельний дохід (наприклад, дивіденди), зарплату чи заробітну плату. Пасивні збитки можна вимагати у формі IRS 8582: Обмеження пасивної активності.
У податковій декларації доходи та збитки перераховані у дві категорії: пасивні та не пасивні. Пасивні доходи та збитки включають підприємства та оренду без істотної участі інвестора / платника податків. Обмежені партнери зазвичай пасивні, враховуючи обмеження тестів на матеріальну участь. Враховуючи характер обмежених товариств, учасники мають тенденцію до пасивних втрат або доходу від них.
Не пасивні доходи та збитки, порівняно, включають підприємницьку діяльність, в якій платник податків / інвестор є активним, матеріальним учасником. Це може включати зарплату, 1099 комісійних доходів, портфельний або інвестиційний дохід або будь-який інший дохід, який вважається непосильним. Дохід від портфеля може включати роялті, дивіденди, процентні доходи, прибутки та збитки від акцій, виграші в лотерею, пенсії та інше майно, що зберігається для інвестиційних цілей.
Діяльність пасивних втрат
Як правило, пасивні збитки (та доходи) від них можуть бути наслідком наступних видів діяльності:
- Лізинг обладнання
- Оренда нерухомості (хоча є деякі винятки)
- Індивідуальне підприємництво або фермерське господарство, в якому платники податків не мають істотної участі
- Обмежене партнерство (хоча є деякі винятки)
- Партнерства, S-корпорації та товариства з обмеженою відповідальністю, в яких платники податків не мають істотної участі
Якщо ви не впевнені, чи слід збиток класифікувати як пасивний чи ні, варто проконсультуватися з професійним бухгалтером, щоб переконатися, що ваші податки подані правильно.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.