Як нараховуються кваліфіковані та некваліфіковані дивіденди?

Дивіденди отримують різний податковий режим залежно від того, чи Кодекс внутрішніх доходів США класифікує їх як кваліфіковані чи некваліфіковані. Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за тими ж ставками, що і довгострокові прирости капіталу; ці ставки нижчі, ніж звичайні доходи, і станом на 2016 рік не перевищують 20%. Некваліфіковані дивіденди оподатковуються як звичайний дохід, який, залежно від податкової групи, може означати ставку до 39, 6%.

Кваліфіковані проти некваліфікованих дивідендів

Дивіденд - це частина прибутку компанії, що виплачується безпосередньо акціонерам. Компанії, які пропонують дивіденди, виплачують фіксовану суму на акцію і можуть коригувати цю суму вгору або вниз, виходячи з того, як працює компанія. Розглянемо інвестора, який володіє 5000 акціями акцій компанії X, який виплачує дивіденд у розмірі 2 доларів за акцію. Тоді інвестор отримує 10 000 доларів США за виплату дивідендів за рік. У більшості випадків дивіденди виплачуються щоквартально, тому цей конкретний інвестор отримував би 2500 доларів кожні три місяці. Фігура $ 2 не встановлена ​​в камені; компанія може наступити у важкі часи і зменшити дивіденд, або може збільшити її після великого року заробітку.

На жаль, інвестор повинен сплачувати податки на свої дивідендні виплати. Скільки платить інвестор, залежить від того, кваліфіковані чи некваліфіковані дивіденди інвестора. Кваліфіковані дивіденди, які отримують більш сприятливий податковий режим, повинні відповідати декільком критеріям. Вони повинні випускатися американськими корпораціями, що публічно торгуються на великих біржах, таких як Dow Jones або NASDAQ. Крім того, інвестор повинен володіти ними щонайменше 60 днів із 121-денного часового періоду, відомий як період зберігання. Окремі характеристики можуть виключати дивіденди від кваліфікації, наприклад, якщо вони є частиною плану власності на акції працівника (ESOP) або якщо вони видаються організацією, що звільняє від сплати податків.

Усі дивіденди, які не відповідають критеріям, які мають бути кваліфікованими, відомі як звичайні дивіденди або некваліфіковані дивіденди. Між кваліфікованими та некваліфікованими дивідендами щодо того, як вони виплачуються, майже немає різниці. Їх основна несхожість - податковий режим.

Кваліфіковане ставлення податку на дивіденди

Інвестори часто тяжіють до кваліфікованих дивідендів, оскільки вони обкладаються меншими податками, оскільки ці дивіденди оподатковуються за ставкою довгострокового приросту капіталу, а не звичайного доходу. Більш низькі ставки податку застосовуються до кваліфікованих дивідендів порівняно з некваліфікованими дивідендами, незалежно від податкової групи, в якій інвестор знаходиться. Однак найбільш значні заощадження накопичуються для інвесторів у перших двох діапазонах, де різниця ставок податку між двома видами дивідендів може бути цілих 20%.

Станом на 2016 рік графік оподаткування кваліфікованих дивідендів містить лише три рівні: 0, 15 та 20%. Інвестори у двох нижчих групах податку повністю звільнені від сплати податків за кваліфіковані дивіденди. Якщо ставка податку становить 0%, це означає, що інвестори з низьким рівнем доходу можуть зберігати всі гроші, які вони заробляють за допомогою цього інвестиційного механізму. Для всіх інших інвесторів ставка податку на кваліфіковані дивіденди становить 15%, за винятком тих, хто перебуває у найвищій податковій категорії, які сплачують 20%. Станом на 2016 рік ця податкова група складалася з одиночних файлерів, які заробляють 415, 050 доларів або більше, та одружених філерів, які заробляють разом 466 950 доларів або більше.

Крім того, особа, яка заробляє 200 000 доларів або більше, або подружня пара, яка заробляє 250 000 доларів, сплачує додаткові 3, 8% від інвестиційного доходу, включаючи кваліфіковані дивіденди.

Некваліфікований податковий режим на прибуток

Інвестори зобов’язані сплачувати податки на прибуток, отриманий від некваліфікованих дивідендів, за тими ж ставками, що і податки на звичайний дохід, наприклад зарплату або заробітну плату за роботу. Як звичайні ставки податку на прибуток, так і довгострокові ставки на приріст капіталу змінюються з часом, як правило, виходячи з політичного клімату та бюджетних потреб країни. Однак за всю недавню історію звичайні показники доходу були вищими для всіх.

Ставки податку на звичайний дохід, включаючи некваліфіковані дивіденди, становлять від 10 до 39, 6% станом на 2016 рік. Розбивка на доходи за цими ставками така:

10%: Одиночні файлери заробляють менше 9 275 доларів, а одружені файлери заробляють менше 18 550 доларів.

15%: Одиночні файлери заробляють від 9 275 до 37 650 доларів, а одружені - від 18 550 до 75 300 доларів.

25%: Одиночні файлери заробляють від 37 650 до 91 150 доларів, а одружені - від 75 300 до 151 900 доларів.

28%: Одиночні файлери отримують від 91 150 до 190 150 доларів, а одружені - від 151 900 до 231 450 доларів.

33%: одні файлери заробляють від 190 150 до 413 350 доларів, а одружені - від 231 450 до 413 350 доларів.

35%: Одиночні файлери заробляють від 413 350 до 415, 050 доларів, а заміжні файлери заробляють від 413 350 до 466 950 доларів.

39, 6%: одні файлери заробляють більше 415, 050 дол. США, а одружені філери отримують понад 466, 950 дол.

Виходячи з вищенаведених цифр та того, як вони відповідають кваліфікованим ставкам податку на дивіденди, найнижча можлива економія податку на кваліфікованих дивідендах становить 10%, а найвища - 20%.

Приклади

Повернемося до вищенаведеного прикладу інвестора з 5000 акціями акцій компанії X, кожен з яких отримує йому 2 долари дивідендів, на загальну суму 10 000 доларів дивідендних доходів на рік. Також припустимо, що він неодружений і заробляє 50 000 доларів на рік, що ставить його в 25-відсотковий податок на звичайний дохід. Оскільки некваліфіковані дивіденди не отримують спеціального податкового режиму, інвестор сплачує 25%, або 2500 доларів США, податки на свій дивіденд, якщо він не є кваліфікованим. Однак якщо його дивіденд є кваліфікованим, це означає, що він сплачує 15-відсоткову ставку податку на нього, виходячи з його доходу. Тоді його податкове зобов'язання по дивіденду становить 1500 доларів. Цей інвестор, дохід якого близький до медіану в США, заощаджує 10%, або в цьому сценарії, 1000 доларів США, кваліфікуючи дивідендні акції на відміну від некваліфікованих дивідендних акцій.

Тепер розглянемо того ж інвестора, який ще є одиноким, але замість середнього американського доходу він є підприємцем із Силіконової долини, який заробляє 1 мільйон доларів на рік. Припустимо також, що оскільки він такий багатий, він може дозволити собі 50 000 акцій акцій компанії X замість лише 5 000. Тому його щорічний дивіденд становить 100 000 доларів. Згідно з його звичайною ставкою доходу 39, 6%, це означає, що він щороку віддає 39 600 доларів США, якщо дивіденд не буде кваліфікований. Його кваліфікована дивідендна ставка становить 20%, що означає, що він заборгував 20 000 доларів США податків за кваліфікований дивіденд на ту саму суму. Його заощадження в 19, 6%, що в цьому сценарії становить 19 600 доларів США, є істотним навіть для заможного осередку силіконової долини.