Як створити приватний фонд

Якщо ви регулярно даруєте великі суми грошей, вам може бути цікаво, чи варто запускати власний приватний фонд. Можливо, ви бачите соціальну потребу, яка не була задоволена. Або, можливо, вас заінтригує престиж, пов’язаний із створенням благодійного фонду від свого імені.

Що таке приватний фонд?

Найпоширеніший тип фундаменту - це грантовий фундамент. Цей тип приватного фонду - це некомерційна організація, що фінансується, головним чином, однією особою, подружньою парою, сім’єю чи корпорацією. Активи приватного фонду називають фондом, який інвестується для отримання доходу фонду. Фонд використовується для фінансування своїх операцій та отримання грантів.

Як і державні благодійні організації, приватні фонди визначаються відповідно до розділу 501 (с) (3) Кодексу про внутрішні доходи. Насправді "приватний фонд" - це статус за замовчуванням, наданий організаціям, яким надано статус 501 (c) (3). На відміну від громадської благодійної організації, приватний фонд, як правило, робить пожертви, які називаються грантами, для інших благодійних організацій. Зазвичай він не проводить власні благодійні операції. Приватні фонди надають гранти або для фінансування загальних операційних витрат організації, або для фінансування певної програми.

Вони також можуть надавати гранти фізичним особам, якщо вони дотримуються правил IRS. Діяльність приватного фонду, подібно до діяльності громадської благодійної організації, повинна приносити користь громадськості для того, щоб фонд зберігав статус звільненого від оподаткування.

Як створити власний приватний фонд

Переваги мати приватний фонд

Якщо ви хочете зробити внесок у добру справу, найпростіший спосіб зробити це - написати чек. То чому десятки тисяч людей ідуть на проблему створення та управління приватними фондами?

Для одного фонду фонд може послідовно фінансувати обрану справу та надавати накопичувальні вигоди отримувачам протягом багатьох років пожертвувань. Таким чином, люди, що починають фундацію, часто домагаються постійності, згідно з даними «Філантропія експонентів», яка раніше називалася Асоціацією малих фондів.

Деякі сім’ї закладають фундаменти для створення спадщини, згідно з даними «Філантропія експонентів». Фонд, створений на ім'я коханої людини, може вшанувати цю людину навіть після того, як вони померли. Створення фундаменту на прізвище також може заохотити членів сім’ї брати участь у спільній - а часто і зв’язковій - справі.

Податкові пільги - ще одна причина започаткування приватного фонду. Якщо організовано як 501 (c) (3), приватні фонди звільняються від податку. Вони можуть збирати внески грошових коштів та цінних паперів, не сплачуючи податки за ці внески, а вкладники можуть вимагати свої пожертви як податкові відрахування (з деякими обмеженнями). Для того, щоб отримати право на звільнення від сплати податку, метою фонду повинні бути благодійні, релігійні, освітні, наукові, літературні, тестування на громадську безпеку, сприяння національному чи міжнародному аматорському спорту або запобігання жорстокості до дітей чи тварин. Фонд може допомогти бідним, просунути освіту або підтримувати громадські будівлі.

IRS визначає три ключові відмінності між громадською благодійною організацією та приватним фондом. Приватні фонди повинні:

• Щорічно робіть гранти на суму щонайменше 5% інвестиційних активів фонду.
• Потрібно надавати гранти лише іншим некомерційним організаціям (хоча за певних обставин можливе отримання грантів фізичним особам, наприклад, на освітні стипендії).
• Потрібно сплатити акцизний податок від 1% до 2% за інвестиційні активи організації.

Як створити свій фонд

По-перше, вам потрібно визначити мету вашого приватного фонду та вказівки, які він буде дотримуватися при здійсненні його грантів. Це визначення керуватиме діяльністю вашої організації і є необхідним для отримання статусу звільнення від оподаткування.

Далі вам потрібно буде вирішити, чи слід структурувати ваш фонд як благодійний трест чи некомерційна корпорація. За даними Асоціації малих фондів, благодійний трест може бути простішим у створенні та діяльності, але може не забезпечити довірених осіб таким же юридичним захистом, як некомерційна корпорація. Некомерційні корпорації мають більш жорсткі операційні вимоги, але вони частіше, ніж благодійні трести, оскільки вони обмежують особисту відповідальність та мають більшу гнучкість у використанні своїх коштів.

Якщо ви організовуєте як трест, вам потрібно буде призначити довірених осіб. Якщо ви організовуєтесь як корпорація, вам потрібно буде дотримуватися звичайних кроків для створення корпорації, включаючи написання статутних документів та підзаконних актів, іменування посадових осіб та директорів та подання заяв до держави.

Незалежно від того, як ви вирішили структурувати свій приватний фонд, вам потрібно буде подати заяву на ідентифікаційний номер роботодавця (EIN). IRS вимагає, щоб у вас був EIN, навіть якщо ви не передбачаєте найму працівників. Цей номер буде слугувати ідентифікаційним номером податку для вашого фонду, як і номер соціального страхування для фізичної особи.

Наступним кроком є ​​подання організаційних документів до IRS. Вам потрібно заповнити форму 1023, Заяву на визнання звільнення за статтею 501 (с) (3) Кодексу про внутрішні доходи та підготувати всю необхідну супровідну документацію. Ця форма запитує основну ідентифікаційну інформацію про ваш фонд та те, як він буде організований та діятиме. Він також вимагає від заявників сплатити гонорар.

Нарешті, після того, як IRS затвердить ваш статус, не звільнений від сплати податків, вам потрібно буде подати будь-яку додаткову необхідну документацію для отримання статусу звільнення від оподаткування у вашому штаті.

Ваша власна фундація варта біди?

Створення приватного фонду - це велика робота. Так само і його підтримка, що тягне за собою дотримання правил IRS. Ваш фонд повинен уникати заборонених видів діяльності, які IRS визначає як:

• Дозволити більш ніж несуттєве нарахування виплат, включаючи немонетарні виплати, особам або організаціям
• Дозвіл доходів або активів нараховувати інсайдерам (наприклад, виплачувати необґрунтовану зарплату офіцеру, директору або ключовому працівникові)
• Участь у будь-якій політичній кампанії від імені кандидата на державні посади (або в опозиції проти неї), включаючи внесок у виборчу кампанію та офіційні публічні заяви

Ваш фонд також повинен обмежувати обмежену діяльність, яку IRS визначає як:

• Самостійне спілкування з дискваліфікованими особами (визначені як значні внески, керівники фондів та певні інші пов'язані особи)
• Інвестиційна діяльність, яка може поставити під загрозу здійснення звільнених цілей
• Лобіювання чи намагання впливати на законодавство через дії чи витрати

Як фонд, так і будь-яка організація, яка неправомірно виграє від забороненої чи обмеженої діяльності, може загрожувати податками та штрафами за порушення цих правил. Фонд навіть може втратити статус, звільнений від сплати податків.

Управління приватним фондом також тягне за собою багато таких же обов'язків і витрат, як і ведення бізнесу. Ви повинні вести облік, подавати річні податкові декларації за допомогою форми 990-PF (детальний документ на 13 сторінках) та наймати та керувати працівниками (які можуть бути членами вашої родини). Більшість людей також захочуть найняти юридичних та бухгалтерських фахівців, які займаються питаннями запуску та поточних регуляторних та дотримання питань, таких як бухгалтерія, підготовка податків та подання корпоративних заявок. Багато аспектів створення та управління приватним фондом регулюються складними правилами та / або потребують спеціалізованих знань.

Скільки грошей потрібно внести на це, щоб варто було докласти зусиль, щоб створити та підтримувати фундамент? Тут немає жорсткого і швидкого правила, але більшість фондів родини мають активи не менше кількох сотень тисяч доларів, повідомляє Рада з питань фундацій.

Суть

Незважаючи на те, що приватні фонди можуть зайняти багато часу та дорогі, тисячі людей, сімей та корпорацій, які створили приватні фонди, вважають, що ці жертви варті.

Якщо ви не впевнені, чи приватний фонд є найбільш ефективним способом досягнення ваших благодійних цілей, однак, ви завжди можете брати участь у більш простих альтернативах, як, наприклад, написати чек улюбленій неприбутковій організації, пожертвувати свій час або внести свій внесок у донор консультаційний фонд.