Навмисно дефектний трастовий грант (IDGT)
Навмисно несправний грант (IDGT) - це інструмент планування нерухомості, який використовується для заморожування певних активів фізичної особи для цілей оподаткування майном, але не для цілей оподаткування прибутку. Навмисно бракована довіра створюється як довіра донора з цілеспрямованим недоліком, який забезпечує особу продовжувати сплачувати податки на прибуток, оскільки законодавство про податок на прибуток не визнає, що активи передані особі.
Оскільки грантодавець повинен сплачувати податки з усіх довірчих доходів щорічно, активам у трасті дозволяється рости неоподатковуваним і, таким чином, уникати оподаткування подарунків для бенефіціарів дарувальника. Отже, це лазівка, яка використовується для зменшення впливу податку на нерухомість.
Розуміння навмисно дефектних трастових грантів (IDGT)
Правила довіри грантодавця окреслюють певні умови, коли безповоротна довіра може отримати одне і те ж лікування, як і безповоротна довіра Службою внутрішніх доходів (IRS). Ці ситуації іноді призводять до створення тих, що називаються навмисно несправними трестами грантодавців. У цих випадках грантодавець несе відповідальність за сплату податків на дохід, який отримує довіра, але цінні фонди не враховуються у власність власника. Такі активи застосовуватимуться до майна одержувача, якщо фізична особа керує безповоротним цільовим дорученням, оскільки фізична особа фактично все ще володіє майном, яке зберігається цільовим фондом.
В цілях оподаткування майном вартість майна одержувача зменшується на суму передачі активів. Особа буде "продавати" активи трасту в обмін на вексель деякої тривалості, наприклад 10 або 15 років. Примітка заплатить достатньо відсотків, щоб класифікувати довіру як вище, ніж ринок, але, як очікується, базові активи оцінюватимуться швидше.
Бенефіціарами ІДГТ є, як правило, діти або онуки, які отримуватимуть активи, які змогли вирости без зменшення податку на прибуток, який сплатив грант. IDGT може бути дуже ефективним інструментом планування нерухомості при правильній структурі, що дозволяє людині знизити оподатковуване майно, даруючи активи бенефіціарам за зафіксованою вартістю. Одержувач довіри може також знизити своє податкове майно, сплачуючи податок на прибуток за цільові активи, по суті даруючи додаткові багатства бенефіціарам.
Ключові вивезення
- Навмисно несправний грант (IDGT) - це інструмент планування нерухомості, який використовується для заморожування певних активів фізичної особи для цілей оподаткування майном, але не для цілей оподаткування прибутку.
- Це фактично довіра грантодавця з цілеспрямованим недоліком, який забезпечує, щоб людина продовжувала сплачувати податки на прибуток.
- Бенефіціарами ІДГТ є, як правило, діти або онуки, які отримуватимуть активи, які змогли вирости без зменшення податку на прибуток, який сплатив грант.
Продаж активів у навмисно дефектному довіреному грантодавцю
Структура IDGT дозволяє грантодавцеві передавати активи в траст або подарунком, або продажем. Подарунок активу IDGT може спричинити податок на подарунок, тому кращою альтернативою буде продаж активу трасту. Коли активи продаються IDGT, не визнається приріст капіталу, а це означає, що податки не сплачуються.
Зважаючи на складність, IDGT має бути структурований за допомогою сертифікованого фінансового планувальника або адвоката з планування нерухомості.
Це ідеально для вилучення високо цінуваних активів із маєтку. У більшості випадків транзакція структурується як продаж трасту, що підлягає сплаті у вигляді розстрочки, що виплачується протягом декількох років. Одержувач, який отримує кредитні платежі, може стягувати низьку процентну ставку, яка не визнається оподатковуваним процентним доходом. Однак грант несе відповідальність за будь-який дохід, який отримує IDCT. Якщо актив, проданий трасту, - це приносить прибуток, наприклад, нерухомість на оренду чи бізнес, дохід, отриманий усередині цільового фонду, оподатковується одержувачем.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.