Публікація IRS 939
Публікація Служби внутрішніх доходів 939, Загальне правило щодо пенсій та пенсій, що також називається IRS Publication 939, - це документ, опублікований IRS, який дає вказівки щодо того, як платники податків повинні ставитись до доходів від пенсій та ануїтетів за допомогою Загального правила.
Розуміння публікації IRS 939
Публікація IRS 939 пояснює один метод оподаткування доходів від пенсій та ануїтетів. IRS розбиває щомісячний дохід від пенсій та ануїтетів на дві частини: неоподатковувану частину, що складається з грошових внесків фізичної особи, та оподатковувану частину, яка представляє позитивну віддачу від інвестицій. Загальне правило, детальне в публікації IRS 939, є одним із двох методів, що застосовуються для обчислення неоподатковуваної частини пенсії або ануїтету. Інший метод - спрощений метод, який висвітлюється у публікації IRS 575.
У 2013 році IRS почала розглядати виплати з ануїтету за некваліфікованим планом як чистий дохід від інвестицій. Ця зміна означає, що платники податків повинні використовувати Форму 8960 "Чистий податок на прибуток від інвестицій" - фізичні особи та трасти для визначення їх чистого податку на прибуток від інвестицій.
Хто повинен використовувати публікацію IRS 939
Платники податків повинні використовувати Загальне правило, якщо вони отримують дохід від некваліфікованого плану або плану, який не відповідає вимогам Кодексу внутрішніх доходів, щоб отримати податкові пільги кваліфікованого плану. Некваліфікований план може включати некваліфікований план працівника або приватну чи комерційну ренту. Загальне правило також застосовується до кваліфікованих планів, якщо дата початку ануїтету припадає на період з 1 липня 1986 р. По 19 листопада 1996 р., А платник податків не претендує на або не обрав спрощений метод. Публікація IRS 939 включає деякі додаткові сценарії, в яких Загальне правило може застосовуватися до кваліфікованих планів. Платники податків повинні використовувати спрощений метод замість загального правила, якщо вони мають кваліфіковані плани, включаючи плани кваліфікованих працівників, кваліфіковані ануїтети працівників та ануїтети чи договори, захищені від податків.
Теми, які не охоплені публікацією IRS 939
Публікація IRS 939 не охоплює доходи від страхування життя або індивідуальних пенсійних рахунків, які також називаються ІРА, і не надає конкретної інформації про використання спрощеного методу. Публікація IRS 575, яка охоплює спрощений метод, включає інформацію про суми, отримані з кваліфікованої пенсії або ануїтетного плану, які не є періодичними, такі як перекидання, одноразові розподіли, які трактуються як приріст капіталу та дострокові або надлишкові розподіли.
IRS рекомендує проконсультуватися з іншими публікаціями для отримання додаткової інформації про те, як ставитись до пенсійних доходів для цілей оподаткування. Деякі із запропонованих публікацій IRS включають публікацію IRS 524 Кредит для людей похилого віку та інвалідів, публікацію IRS 571 Плани ануїтету з урахуванням податків (403 (b) Плани) та Публікацію IRS 590 Індивідуальні пенсійні домовленості.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.