Орендований лізинг
Лізинговий лізинг - це договір оренди, який фінансується через орендодавця за допомогою сторонньої фінансової установи. У лізинговій оренді актив орендується із залученими коштами.
Розуміння лізингових оренди
Лізингові оренди найчастіше використовуються при оренді активів, запланованих для короткострокового використання. Такі кошти, як автомобілі, вантажні автомобілі, будівельні машини та бізнес-обладнання, як правило, доступні через опцію лізингу на користь. В основному лізинг означає, що компанія чи фізична особа будуть здавати в оренду актив.
Лізинг будь-якого виду активів дає суб'єкту господарювання право використовувати актив на короткостроковий термін. Загалом, суб'єкт господарювання орендує актив лише, хоча багато лізингових оренди пропонують варіант викупу наприкінці строку оренди.
Позитивний аспект лізингового лізингу передбачає запозичення коштів для оплати високої вартості вартості активу. Лізинговий лізинг, як правило, застосовується, коли суб'єкт господарювання не має коштів для остаточного придбання активу, а також не обов'язково хоче зберегти актив на довгостроковий строк. Лізингова оренда дозволяє лізингоодержувачу отримати кредит на вартість орендованого активу протягом строку оренди та погасити позику протягом строку дії оренди. Сума, необхідна для позики, може бути меншою, ніж придбання активу прямо, оскільки орендар сплачує лише певну вартість, пов’язану з тривалістю часу оренди.
Стандарти бухгалтерського обліку вимагають від підприємства диференціації та обліку орендованих активів по-різному, залежно від того, оренда є операційною орендою чи лізинговою / капітальною орендою.
Структура оренди лізингу
Оренда лізингового лізингу може бути складнішою, ніж основна операційна оренда, оскільки це залучення левериджу. Структура лізингових умов оренди залежатиме від орендодавця та їхніх фінансових відносин. Орендодавцем також може бути фінансова установа, яка надає позику, і в цьому випадку вони схвалюють позику позичальнику.
Орендодавець також може працювати з стороннім кредитором. У цьому випадку сторонній позикодавець надає позикодавці кошти орендодавцю від вашого імені, дозволяючи вам заволодіти активом, як тільки позика буде схвалена. У деяких випадках орендодавець може закласти деякі кошти в поєднанні із залученими коштами у третьої сторони, що може допомогти покращити загальні умови оренди.
Після затвердження і погодження лізингової оренди позичальник заволодіє активом і несе відповідальність за регулярні планові платежі до залишку позики. Право власності на майно зазвичай тримається або орендодавцем, або позикодавцем, залежно від структури. Незалежно від цього, орендна застава не передбачає передачу права власності лізингоодержувачу протягом періоду оренди.
Майте на увазі, що лізинговий лізинг, як правило, підтримується забезпеченою позикою. Це означає, що якщо лізингоодержувач перестає здійснювати платежі, орендодавець може повернути його в оренду.
Лізинг проти фінансування
Здійснення лізингового лізингу та фінансового залучення, як правило, є двома основними варіантами для будь-якої особи чи компанії, що купує автомобіль чи інший цінний актив. Лізинговий лізинг надає позику, яка покриває орієнтовну вартість автомобіля за часові рамки лізингу. Лізингові лізингові платежі потенційно можуть бути нижчими, оскільки позика не покриває повну вартість автомобіля.
Суб'єкт господарювання також може мати можливість фінансувати автомобіль, у цьому випадку кредит на автомобіль схожий на кредит на житло. Покупець автомобіля отримує кредит на повну вартість автомобіля, а платежі створюються протягом більш тривалих часових рамків повернення автокредиту.
Ключові вивезення
- Лізингові оренди дозволяють суб'єкту господарювання орендувати актив протягом визначеного періоду часу, використовуючи позикові кошти.
- Лізинговий лізинг, як правило, застосовується, коли суб'єкт господарювання не має коштів для остаточного придбання активу, а також не обов'язково хоче зберегти актив на довгостроковий строк.
- У бухгалтерському обліку лізингова оренда називається орендою капіталу, і необхідні конкретні стандарти бухгалтерського обліку.
Особливі міркування: облік лізингових оренди
Людям зазвичай не потрібно турбуватися про норми бухгалтерського обліку в оренді активів із важелем, але це може стати фактором для бізнесу. У бухгалтерському обліку лізингові оренди називають орендами капіталу.
Для визначення різниці використовуються чотири критерії:
- Термін служби оренди становить 75% або більше від строку корисного використання активу.
- Оренда включає опцію вигідного придбання, за якою орендар може придбати актив за нижчою ціною, ніж його справедлива вартість.
- Орендар отримує право власності наприкінці періоду оренди.
- Нинішня вартість лізингових платежів перевищує 90% ринкової вартості активу.
Якщо будь-який із цих критеріїв дотримано, то оренда вважається орендою капіталу, а якщо ні, то оренда вважається операційною орендою. Оренда капіталу, як правило, включає облік предмета лізингу аналогічно купівлі активів. Бухгалтерський облік операційної оренди, як правило, вимагатиме записів про орендні платежі як операційні витрати.
Операційна оренда порівняно з опозиційним капіталом та капіталом
Фізичні особи чи суб’єкти господарювання можуть зіткнутися з різницею в операційній оренді порівняно з орендою за рахунок капіталу та капіталу. Загалом, операційна оренда не включає жодних варіантів придбання активу, який здається в оренду. До поширених видів договорів операційної оренди належать оренда квартир та оренди будинків.
Лізингові / капітальні оренди є важливими для відмежування від операційної оренди в бухгалтерському обліку, оскільки принципи бухгалтерського обліку мають різні стандарти для двох.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.