Погляд на податок на трансферт, що пропускається

До того, як у 1976 році було введено пропускний податок на трансфер, заможні особи могли на законних підставах дарувати гроші та заповідати майно своїм онукам, не сплачуючи федеральний податок на нерухомість. Але нове законодавство фактично закрило лазівку, де спадщини могли пропустити покоління, щоб уникнути подвійного оподаткування майном.

Що таке GST?

Передача покоління, що пропускає (GST), означає передачу грошей або майна, як подарунок або спадщину, особі, яка на два або більше поколінь нижче, ніж грант. Сторона, що надає, називається "передавачем", а одержувач відомий як "особа, яка пропустила". У той час як людина, яка пропустила, часто є онуком, це може бути будь-який член сім'ї, який не є подружжям, який, щонайменше, на 37, 5 років молодший від передавача.

Що таке податок GST?

Податок GST - це федеральний податок, який застосовується для подарунків, наданих особам, які пропускають, для того, щоб забезпечити сплату податків на кожному поколінні та що їх не уникнути за допомогою тресту. Податок стягується лише тоді, коли особа, яка пропустила, отримує суми, що перевищують податковий кредит на нерухомість GST. На щастя, більшість людей ніколи не зіткнуться з податком на GST через високий поріг.

Після того, як передавач перевищить звільнення від сплати податку, податок на GST обчислюється за єдиною ставкою. На графіку нижче представлені ставки податку на прибуток з 2001 року.

Ключові вивезення

• До того, як у 1976 році було введено пропускний податок на трансфер, заможні особи могли на законних підставах дарувати гроші та заповідати майно своїм онукам, не сплачуючи федеральний податок на нерухомість.
• Нове законодавство фактично закрило лазівку, завдяки якій спадщини могли пропустити покоління, щоб уникнути подвійного оподаткування майном.
• Передача покоління, що пропускає (GST), означає передачу грошей або майна, як подарунок або спадщину, особі, яка на два або більше поколінь нижче, ніж грант.
• У той час як особа, яка пропустила, часто була онуком, це міг бути будь-який недружинський член сім'ї, оскільки вони принаймні на 37, 5 років молодші від передавача.

GST можуть виникати до або після смерті передавача, і податок GST обчислюється при здійсненні подарунка або передачі майна. Перебуваючи ще в живих, передавач може подарувати подарунок безпосередньо пропущеній людині. Але після смерті заповіт передавача може або передбачити, що майно передається особі, яка пропустила, або може закликати до установи довіру, з якої буде здійснено розподіл. Форма 709 використовується для звітування як податків GST, так і трансфертів, за якими сплачуються федеральні податкові подарунки.

Прямий проти непрямих пропускань

Оподаткування GST залежить від того, перехід є прямим чи непрямим пропуском. Прямий пропуск - це передача власності, яка обкладається податком на нерухомість або подарунок. Прикладом прямого пропуску може бути бабуся, яка дарує майно онуку. Передавач або їхнє майно несе відповідальність за сплату податку GST за прямі пропуски.

Непрямий пропуск включає передачу, яка має проміжні кроки до досягнення людини, яка пропустила. Існує два типи непрямих пропусків: оподаткування припинення та оподатковуваний розподіл.

Оподатковуване припинення передбачає особу, яка пропустила, та особу, яка не пропускає. Особа, яка не пропускає, є основним бенефіціаром, який отримає майно до того, як воно буде передане особі, яка пропустила. Передача особі, яка пропустила, відбувається після смерті людини, яка не пропускає, як правило, дитини передавача. Як приклад припинення оподаткування, розглянемо передавача, який встановлює довіру для отримання сина для доходу. Після смерті сина решта майна буде передана онуку передавача, і в цей час ці активи будуть оподатковуватися податком на GST.

Податковий розподіл відноситься до будь-якого розподілу доходу або майна, від довіри до пропущеної особи, яка не підлягає оподаткуванню майном або подарунком. Якщо бабуся встановила довіру, яка здійснювала виплати онуку, ці платежі обкладалися б податком з ВНТ, який отримувач несе відповідальність за сплату.

Зменшення податкового тягаря для спадкоємця

Знайте свої винятки . Більшість бенефіціарів уникатимуть податку на прибуток, оскільки їхні маєтки будуть коштувати менше, ніж наданий державою податковий кредит на нерухомість. З 2006 по 2008 рік кожен платник податку мав право на пільгу в розмірі 2 мільйонів доларів, однак звільнення від цього поступово зростає. Станом на 2018 рік індивідуальне звільнення становить 11 180 000 доларів США - це більше, ніж удвічі більше попереднього податкового року. Подружні пари можуть подвоїти ці суми, щоб визначити звільнену частку від GST.

Створіть довіру до трансферу, який пропускає покоління. Для зменшення ефекту податку на прибуток передавачі можуть створити довіру династії, яка покликана уникати чи мінімізувати податки на нерухомість при кожному поколінні передачі. Шляхом паркування активів у траст і здійснення визначених розподілів для кожного покоління багатство тресту не обкладається податком на нерухомість, з кожним поколінням.

Висновок

Податки на трансфер, що пропускаються через покоління, можуть бути складними та складними для навігації, із суворими правилами та термінами, що стосуються родоводу, придатності пропущених осіб, подання звітів про подарунки та сплату податків. Бухгалтер або адвокат можуть допомогти забезпечити ефективний, економічно вигідний перехід від одного покоління до іншого.