Призначення IRS форми 941

Якщо у вас є співробітники, в тому числі і ви, у вас є різні податкові зобов’язання з податку на роботу. До них відносяться утримання податків на прибуток та податків на соціальне забезпечення та Medicare (FICA) з зарплат праці працівників та виплату частки роботодавця FICA. За винятком дуже малих роботодавців, податки з працевлаштування повинні здаватися в електронній формі згідно графіку (як правило, щомісяця або щотижня). Про ці податкові виплати щоквартально повідомляється в IRS щомісяця за формою 941, щоквартальною федеральною податковою декларацією роботодавця.

Основи форми

Форма 941 - це двосторінкова форма, що складається з п'яти частин:

• Інформація про роботодавця. У верхній частині сторінки один із форм використовується ім'я роботодавця (включаючи фірмове найменування, якщо не ім'я роботодавця), адресу та ідентифікаційний номер роботодавця (EIN). Також роботодавець повинен вказати квартал, на який подається форма: перший квартал (січень, лютий та березень), другий квартал (квітень, травень та червень), третій квартал (липень, серпень та вересень) та четвертий квартал (жовтень, Листопад і грудень).
• Частина 1. Це суть форми, оскільки вона показує кількість працівників, виплату компенсацій та заборгованість. Більш детальний опис цього наведено нижче. Ця частина показує, чи є роботодавець заборгованим податками (належним залишком) чи переплатив податки на зайнятість. Переплату можна застосувати до наступного кварталу або отримати як відшкодування (вибір вказаний у цій частині форми).
• Частина 2. Ця частина, що знаходиться вгорі сторінки 2, пояснює графік податкового депозиту з податку на зайнятість. Графік депозитів для більшості роботодавців складається щомісяця (тут вводиться податкове зобов’язання за місяцями) або напівтижня. (Існує вимога щодо депозиту на наступний день для податків, що перевищують 100 000 доларів; податки менше 2500 доларів можна сплачувати за допомогою форми та не потрібно здавати їх на зберігання.) Роботодавці, що здають податки, щотижня роз'яснюють свої податкові зобов’язання за своїми депозитами у Додатку B форми 941.
• Частина 3. Ця частина використовується для відповіді на два запитання про бізнес роботодавця: закрив він чи припинив виплату заробітної плати (та дата, коли це сталося) та чи є сезонні працівники (так що квартальна форма не потрібна для кожного кварталу) .
• Частина 4. Якщо роботодавець хоче, щоб IRS розмовляв з третьою стороною, такою як CPA, ця частина використовується для введення номера телефону та самостійно вибраного п'ятизначного персонального ідентифікаційного номера третьої сторони (уповноваженого).
• Частина 5. Ця частина призначена для підпису роботодавця. Він також включає дату підписання та номер телефону денного дня.

Якщо платний підготувач заповнив форму, інформація про підготовку включається в кінці форми, включаючи:

• назва
• підпис
• назва фірми (або прізвище підготовчого, якщо самозайнята особа без фірмового найменування)
• адреса
• Ідентифікаційний номер платника податків (PTIN)
• дата підписання
• Ідентифікаційний номер роботодавця (EIN) постачальника або фірми
• номер телефону

Якщо депозити не відповідають розміру заборгованості за заборгованість за квартал, виплата може супроводжувати форму. Здійснюючи платіж за допомогою форми 941, додайте форму 941-V, платіжний ваучер, який допомагає IRS правильно обробити платіж.

Податки, які повідомляються на бланку

Як згадувалося раніше, частина 2 використовується для звітування про суму податків, сплачених із заробітної плати, підказок та інших компенсацій. Існує чотири види податків:

• утримуються податки на прибуток із зарплати працівників (рядок 3).
• Податки на соціальне страхування на заробітну плату (рядок 5а) або поради (рядок 5б). Ставка податку на це становить 12, 4% (охоплює як працівник, так і роботодавець цього податку).
• Податки на медичні послуги (рядок 5в). Ставка податку на це становить 2, 9 відсотка (охоплює як роботодавець, так і працівник цього податку).
• Додаткові податки Medicare на оподатковувану компенсацію понад 200 000 доларів. Податкова ставка на це становить 0, 9%; вона сплачується виключно працівниками.

Для малих роботодавців

Роботодавець, який заборгував податки з заробітної плати у розмірі 1000 доларів США або менше за рік (фонд заробітної плати не більше ніж 6000 доларів), може подати форму 944, щорічну федеральну податкову декларацію роботодавця, якщо на це буде надано дозвіл IRS. Зателефонуйте на номер 800-829-4933 або надішліть письмовий запит, оскільки вам потрібно отримати дозвіл перед подачею цієї форми замість форми 941.

Змінені форми

Якщо вам потрібно виправити форму 941, скористайтеся формою 941-X, скоригована роботодавцем щоквартальна податкова декларація або заявка на відшкодування. Наприклад, якщо заробітна плата була заниженою або податок із соціального страхування за підказки був завищений, і ви виявили помилку, ця форма використовується для її виправлення.

Суть

Податки з зайнятості є великою відповідальністю. Дізнайтеся більше про те, які виплати працівникам оподатковуються та як розраховувати податки на зайнятість у публікаціях IRS 15 (Циркуляр E) і 15-Б.

Вам також може бути цікаво читати Податкові зобов’язання з малого бізнесу: Податки з оплати праці, Мета форми IRS 1065 та Мета форми W-9.