Податкові відрахування, які пішли в цьому році

За рахунок майже подвоєння стандартного відрахування та усунення (або обмеження) багатьох деталізованих відрахувань Закон про податкові пільги та робочі місця (TCJA) зробив більш імовірним, що багато людей, які раніше розраховувались за Графіком А, тепер замість цього приймуть стандартний відрахування.

Перш ніж вирішити, що вам потрібно зробити, перегляньте цей перелік вилучень та відрахувань, які були ліквідовані, а також кілька відрахувань та податкових кредитів, які були нещодавно обмежені, зменшені або покращені в результаті проходження TCJA.

Звільнення та кредити

Звільнення та відрахування зменшують оподатковуваний дохід. Податкові кредити віднімаються від заборгованості. Всі ці три елементи вплинули на TCJA, і кожен впливає на суму, яку ви сплачуєте по-різному. Наприклад, якщо ваш скоригований валовий дохід (AGI) становить 100 000 доларів США, ви зобов'язані податками 18 289, 50 доларів. Відрахування в розмірі 10 000 доларів (або звільнення від сплати) зменшить ваш AGI до 90 000 доларів, що призведе до податкової накладної в розмірі 15 889, 50 долара. З податковим кредитом у розмірі 10 000 доларів США ваш AGI залишився б на рівні 100 000 доларів, але податки становитимуть лише 8, 289, 50 долара - сума, яку ви отримаєте, віднявши 10 000 доларів від 18 289, 50 долара.

Особисті винятки

Особисті та залежні звільнення відпадають. Хоча звільнення від технічної точки зору технічно не є відрахуванням, воно функціонує так само, дозволяючи зменшити оподатковуваний дохід на суму звільнення. У такому випадку скажіть, що звільнення від сплати податку становило 4050 доларів для себе та для кожного залежного, який ви вимагаєте. Зараз це 0 доларів.

Використовуйте натомість податковий кредит на дітей

TCJA подвоює дитячий податковий кредит (CTC) з 1000 до 2000 доларів для тих, хто має право, включаючи батьків з більш високими доходами, ніж у минулому. Пороги доходу на 2018 рік становлять 200 000 доларів для батьків-одинаків та 400 000 доларів для тих, хто одружився на поданні спільної подачі. Податковий кредит на дитину підлягає відшкодуванню, а це означає, що навіть якщо ви не зобов'язані податками через низький дохід, ви все одно можете отримати частковий кредит, надаючи (або збільшуючи) відшкодування. Пам'ятайте, що це податковий кредит, тому, на відміну від відрахування, що зменшує оподатковуваний дохід, це виходить безпосередньо з податків, які вам належать. Крім того, новий податковий кредит у розмірі 500 доларів США доступний для утриманців віком від 17 років.

Ключові вивезення

• Закон про зменшення податків та робочих місць зменшив і ліквідував ряд відрахувань та кредитів, зберігаючи при цьому, та збільшуючи ліміти в деяких випадках для ряду інших - із змінами, що закінчуються 31 грудня 2025 року.
• Персональні та залежні винятки тепер застаріли, повністю проходять.
• Однак, стандартний відрахування майже подвоївся для тих, хто подає одиноку або одружений.
• Інші помітні відрахування, що відпадають, включають рухомі витрати та аліменти, в той час як встановлені ліміти на відрахування на відсотки за іпотекою, державні та місцеві податки та медичні витрати.
• Основні витрати, які вже не підлягають відрахуванню, включають витрати, пов'язані з інвестуванням, підготовкою податків та захопленнями, тоді як витрати на азартні ігри залишаються відрахувальними, а поріг благодійних відрахувань підвищується.

Вищий стандартний відрахування

TCJA підвищує стандартну відрахування на 2018 рік з 6, 350 до 12 000 доларів для фізичних осіб та до 24 000 доларів США (з 12 700 доларів США) для подружньої пари, які подають спільну участь. Стандартна відрахування для тих, хто подає посаду голови домогосподарства, зросте з 9, 550 до 18 000 доларів. Пенсіонери, яким виповнилося 65 років, отримують додатково 1600 доларів США, що перевищують стандартний відрахування, як подачі одиноких або головних родин, або 1300 дол.

Через це ви можете виявити, що новий стандартний відрахування більший, ніж сумарна сума ваших відрахувань. Далі слід детальніше ознайомитись з тим, як змінилися розклад Розрахунку за підрахунком ДТЗ за допомогою TCJA. Де ми можемо, є також деякі пропозиції, що робити замість цього.

88%

Відсоток подавачів, що очікується на стандартний відрахування на податковий рік 2018 року, де очікується, що кількість представників податків, які розраховують відрахування, зменшиться з 46, 5 мільйона до 18 мільйонів, відповідно до Спільного комітету з питань оподаткування.

Поточні пільги на прибуток

Раніше ваш роботодавець міг відшкодовувати вам до 20 доларів на місяць - 240 доларів щорічно - за велосипедні виїзди на транспорт без витрат. Крім того, ваш роботодавець може взяти відрахування за надання пільги. TCJA призупинив цю вигоду як для пасажирів на велосипедах, так і для їх роботодавців. Він також зняв відрахування роботодавців за паркування, транзит та проїзд на автомобілі.

Використовуйте інші витрати на поїздки для зворотного зв'язку

Витрати на виїзд, які вважаються "необхідними для забезпечення безпеки працівника", продовжуватимуться віднімати роботодавцями, однак TCJA не уточнює, які витрати кваліфікуються, і IRS не запропонував реальних вказівок на сьогоднішній день.

Будучи працівником, ви можете продовжувати отримувати пільги від паркування, транзиту та вантажоперевезення до 260 доларів на місяць від свого роботодавця, але оскільки компанії більше не отримують відрахування за пропонування пільги, більшість не має стимулів пропонувати її. Ваш роботодавець також може запропонувати пільги на велосипеді на будь-якій сумі, але ця пільга тепер оподатковуватиметься вами.

Відрахування на переміщення витрат

Витрати, пов’язані з переїздом на нову роботу, використовувались для вирахування у Формі 1040 як вирахування за рядком (який можна було відняти з валового доходу для обчислення вашої AGI), але більше. Відстань, яку ви рухаєте, значення не має. Переміщення витрат просто не підлягає відрахуванню, за одним винятком. Якщо ви військовозобов’язані і переїжджаєте з причини служби, відрахування все ще застосовується.

Вирахування аліментів

Раніше особа, яка здійснює виплати аліментів, отримувала виплату суми, а особа, яка отримує аліменти, зараховувала гроші як оподатковуваний дохід. Починаючи з 2019 року для будь-якого розлучення, яке відбудеться після 31 грудня 2018 року, подружжя, що сплачує, більше не отримуватиме відрахування, і дружині, який отримує, більше не доведеться оголошувати виплати як оподатковуваний дохід.

На платежі, розпочаті до 2019 року, це не впливає. Виплати аліментів на дитину різні. Вони не підлягають оподаткуванню подружжя, що платить, і не обкладають податком одержувача.

Подаруйте ІРА замість цього

Одна із запропонованих тактик для подружжя, що платить, передбачає надання подружжю, що приймає, одноразову ІРА. Це фактично забезпечує виплату подружжю відрахуванням, оскільки вони віддають гроші, за які їм довелося б сплатити податки. Подружжя, що отримує, буде нести відповідальність за сплату податків після зняття (включаючи 10% штрафну санкцію, якщо вони вивозять гроші до 59, 5 років), але матиме перевагу від оподаткування зростанням до виведення коштів. Переказ рахунку IRA не обкладається податком. Очевидно, це не спрацює, якщо подружжю, який отримує, потрібні гроші відразу.

Вирахування медичних витрат

Відрахування на медичні витрати не зникає, і за 2018 рік ви можете відрахувати невідшкодовані витрати на медичну допомогу, що перевищують 7, 5% від ГІС за графіком А, як і минулого року. Однак на це відрахування буде покладено 10% від порогу AGI за податковий рік 2019.

Наразі вже пізно скористатися порогом 7, 5%, перш ніж він піднявся до 10%. Для цього потрібно було б запланувати виборчі медичні процедури до кінця 2018 року. Майте на увазі, що медичні витрати повинні бути відрахувані. Наприклад, більшість косметичних операцій, як правило, ні.

Відрахування податків на солі

Графік Відрахування на державні та місцеві податки (SALT) раніше було необмеженим. До них відносяться податки на прибуток (або загальний податок з продажу), нерухомість та податки на особисте майно. З часом проходження TCJA відрахування на солі обмежується 10 000 доларів (5000 доларів США, якщо одруження подається окремо). Це може бути справжньою проблемою для людей у ​​штатах з високим податком на прибуток чи майно, таких як Флорида, Нью-Йорк та Каліфорнія.

Деякі держави відбиваються назад

Кілька держав з високим рівнем оподаткування подали позови, заперечуючи законність обмеження солі. Інші шукають способи зняти обмеження на цю відрахування, дозволяючи резидентам робити внески до державного благодійного фонду замість податків, хоча IRS запропонував нові вказівки, які б усунули цю вигоду.

Коннектикут та Нью-Йорк запропонували рішення, що передбачають податок на суб'єкти господарювання, що проходять, або вирахуваний податок на заробітну плату, обидва користуються тим, що у підприємств немає обмеження на утримання державних та місцевих податків. Чи спрацює будь-яка з цих тактик, залишається з’ясувати.

Податки на іноземну власність

TCJA виключає відрахування на іноземні податки, сплачені за нерухомість. Раніше ви могли нарахувати податок на іноземну власність з Переліку А так само, як це можливо в США, або для вашого постійного проживання, або як другого будинку.

Замість цього використовуйте кваліфіковані витрати на житло

Принаймні один експерт висловив думку про те, що податки на іноземну власність тепер можуть вважатися вирахуваними кваліфікованими витратами на житло на бланку 2555 "Дохід від іноземного доходу" для виключення іноземного житла для деяких громадян США або резидентів, які проживають за межами США та отримують заробітну плату за кордоном . Обережно: ця відрахування передбачає тлумачення податкового законодавства. Не намагайтеся використовувати його без консультації з кваліфікованим податковим експертом.

Відрахування від іпотечного відсотка

У минулому ви могли відрахувати відсотки за іпотекою до 1 мільйона доларів. Починаючи з цього року ліміт становить 750 000 доларів (375 000 доларів США, якщо одружуються та подають подання окремо). Zillow передбачає, що лише 14% власників будинків вимагатимуть утримання застави у 2018 році. Раніше 44% заявляли про це. Якщо ваша позика виникла 15 грудня 2017 року або раніше, ви все одно можете вирахувати відсотки від старої суми в розмірі 1 мільйона доларів (500 000 доларів США для подання шлюбних платників податків окремо).

Оскільки ви можете взяти виплату за іпотечний відсоток лише у випадку подання Графіку А та деталізації, зміни можуть не мати значення для багатьох людей, які все-таки вирішать взяти стандартний відрахування.

Відрахування відсотків HELOC

Раніше ви могли стягувати відсотки за позику власного капіталу та кредитну лінію власного капіталу (HELOC) так само, як ви могли з іпотекою, незалежно від того, як ви використовували гроші. Ця відрахування відходить, принаймні частково. Починаючи з 2018 року, ви не можете нарахувати відсотки за цими видами позик, за винятком певних обставин, навіть якщо ви взяли позику до цього року.

Срібна підкладка для HELOC процента

Якщо у вас є або беруть позику на власний капітал або кредитну лінію та використовуєте гроші для "придбання, будівництва або істотного вдосконалення" вашого основного чи другого будинку, відсотки все ще можуть бути вирахувані. Зверніть увагу, що для вирахування позика на домовий капітал повинна бути у власності, яку ви ремонтуєте. Ви не можете взяти позику на власний капітал у вашій міській квартирі, щоб фінансувати облаштування вашого лижного будинку. Ви також можете рефінансувати існуючу іпотеку та стягнути відсотки, за умови, що сума рефінансування не перевищує ваш старий залишок позики (іншими словами, ви не приймаєте жодних грошових коштів).

Відрахування на іпотечне страхування

Незважаючи на те, що це спеціально не стосується TCJA, у кінці 2017 року закінчився термін дії відрахування на внески по іпотечному страхуванню (MIP / PMI). Можливо, Конгрес відновить цю відрахування на 2018 рік, як і раніше. Щоб дізнатися це, перегляньте на IRS.gov/Schedule A перед тим, як подавати податки.

Збиток, викрадення крадіжок

Вичерпний графік Відрахування на втрати від нещасних випадків та крадіжок втрачено після проходження TCJA. Раніше ви могли вирахувати збитки, пов’язані з катастрофою або крадіжкою, до тих мір, як ці втрати не покривались страхуванням чи ліквідацією наслідків катастроф.

Вирахування все ще доступне, якщо ви проживаєте в зоні, де призначено президентство. Часто ці позначення роблять повітовими, тому навіть якщо округ поруч із вами є федеральним районом, де оголошено стихійне лихо, ваш округ може не бути.

Різне Деталізовані відрахування

Різний графік Розрахункові відрахування, що підлягають 2% від порогу AGI, пішли з початку 2018 року. Це включає відрахування у наступних категоріях:

• Не відшкодовані витрати на роботу. Це видатки, пов’язані з роботою, які ви оплачували з власної кишені і включають подорожі, транспорт і харчування, союзні та професійні внески, страхування відповідальності бізнесу, амортизацію офісного обладнання, навчання на роботі, витрати на домашні офіси, витрати на пошук нова робота, юридичні збори, спецодяг та уніформа. Все це пішло. Найкраще звертатися до працівника з проханням відшкодувати вам ці витрати. Будь-яке відшкодування буде неоподатковуваним. Ви також можете вимагати підвищення, але це було б оподатковуваним.
• Інвестиційні витрати. Це плата за інвестиційну консультацію чи управління, податкова чи юридична консультація, довірені збори (тобто, управління IRA або іншими інвестиціями), або орендні збори за сейф. Хоча вищезазначені товари вже не підлягають вирахуванню, якщо ви позичаєте гроші для придбання інвестицій, відсотки за цим кредитом (звані інвестиційними відсотками) підлягають вирахуванню, якщо ви деталізуєте їх. Відрахування обмежується сумою оподатковуваного інвестиційного доходу, який ви отримуєте за рік.
• Плата за підготовку податків. Сюди входить вартість програмного забезпечення для підготовки податків, наймання податкового працівника або придбання податкових видань. Зникла також сума відрахувань за електронні внески та збори, які ви сплачуєте за боротьбу з IRS, включаючи адвокатські збори, збори за бухгалтерський облік або збори, які ви сплачуєте за оскарження постанови або вимагання відшкодування. Якщо ви наймаєте когось, щоб підготувати як особисті, так і ділові податки, попросіть окремий рахунок для кожного. Плата, яку ви сплачуєте за підготовку бізнесу, повертається повністю як бізнес-витрати.
• Витрати на хобі. Ці витрати, аж до суми доходу, який ви отримували щороку, вже не підлягають відрахуванню, навіть якщо вам доведеться повідомляти (і сплачувати податки) про будь-який дохід, який ви отримуєте від свого хобі. Якщо ви продаєте товари, пов’язані з вашим хобі, покупцям, ви можете відрахувати вартість цих товарів при розрахунку доходу, пов’язаного з хобі.

Деталізовані відрахування зліва

Кілька різноманітних деталізованих відрахувань залишаються на 2018 рік і далі.

• Збитки від азартних ігор все ще підлягають відрахуванню за TCJA до суми ваших виграшів за рік. Збитки від азартних ігор не підлягають обмеженню в розмірі 2% на різні деталізовані відрахування.
• Відмова від навчання випускників залишається неоподатковуваною.
• Проценти за студентські позики продовжують нараховуватись податком, навіть якщо ви не вказуєте розміри відрахувань.
• Відрахування вчителя класу. Відрахування в розмірі 250 доларів для вчителів класу все ще діє і доступне, навіть якщо вчитель не розраховує.
• Стандартна відрахування за пробіг у 2018 році з медичних причин становить 18 центів за милю, а ставка на благодійність залишається тією ж, що становить 14 центів за милю.

Поліпшення відрахувань

Поряд з новим стандартним відрахуванням, кілька інших краще в рамках TCJA.

• Звільнення від сплати податку на нерухомість збільшилося з 5, 49 млн. Дол. Для фізичних осіб та 10, 98 млн. Дол. Для подружніх пар до майже 11 млн. Дол. Для фізичних осіб та майже 22 млн. Дол. США для пар.
• Списання боргу студентської позики через смерть або втрату працездатності не буде нараховуватися з податку з початку 2018 року. Раніше виписана заборгованість через втрату працездатності чи смерті була оподаткована вам або вашому майну.
• Деталізовані відрахування AGI Не існує обмежень щодо деталізованих відрахувань на основі AGI, починаючи з цього року, хоча можуть бути встановлені інші обмеження, залежно від відрахування.
• Зараз благодійні внески включають більш високі граничні межі. Більшість подарунків готівкою або чеком можуть становити до 60% від вашої AGI проти попереднього ліміту в 50%. Крім того, TCJA скасовує обмеження на пільги як для благодійних пожертв, так і для вирахування відсотків по іпотечному кредитуванню, що зменшило деталізовані відрахування для осіб з високим рівнем доходу.

Суть

Незалежно від того, чи будуть відрахування, усунені TCJA, або інші зміни негативно впливають на вас, залежить від вашого особистого фінансового становища та типів та розмірів відрахувань, які ви зможете взяти. Варто зазначити, що зміни, застосовані цим законодавством, зараз закінчуються після 31 грудня 2025 року, якщо Конгрес не вирішить їх продовжити. Основи податкової реформи Служби внутрішніх доходів для фізичних осіб та сімей пропонують додаткову інформацію.